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中注協(xié):2015注會《稅法》機考測試題及答案(1)

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  3. (本小題6分。)位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)進口原油5 000噸,支付買價2 000萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用60萬元,保險費無法確定。

  (2)開采原油9 000噸,其中當(dāng)月銷售6 000噸,取得不含稅銷售收入2 700萬元,同時還向購買方收取延期付款利息3.51萬元;取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費9萬元、稅額0.99萬元。

  (其他相關(guān)資料:假定原油的資源稅稅率為10%、進口關(guān)稅稅率為1%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認(rèn)證。

  要求1:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算當(dāng)月進口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅。

  要求2:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(2)計算當(dāng)月進口原油應(yīng)繳納的增值稅。

  要求3:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(3)計算當(dāng)月銷售原油的增值稅銷項稅額。

  要求4:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(4)計算當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

  要求5:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(5)計算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

  要求6:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(6)計算當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。

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