11 某小型運輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量4.5噸的載貨卡車l0輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為(　　)元。

　　A.5120

　　B.4800

　　C.3840

　　D.4524

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　卡車應(yīng)納稅額=4.5×10×50=2250(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運輸公司應(yīng)納車船稅=2250+1590=3840(元)

　　12 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述中正確的是(　　)。

　　A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為機(jī)構(gòu)所在地

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅;城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地，由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　13 下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是(　　)。

　　A.位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

　　B.位于縣城的內(nèi)資企業(yè)

　　C.在城市占有土地的企業(yè)

　　D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國家所有和集體所有的土地。

　　14 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用

　　C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費用

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　稅收滯納金，不得在所得稅前扣除;不征稅收入對應(yīng)的支出，不得扣除;企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　15 偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，應(yīng)給予的處罰是(　　)。

　　A.3年以下有期徒刑或者拘役.并處沒收財產(chǎn)

　　B.3年以上10年以下有期徒刑

　　C.10年以上有期徒刑或者無期徒刑

　　D.無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。

　　16 《稅務(wù)代理試行辦法》的法律級次屬于(　　)。

　　A.財政部制定的部門規(guī)章

　　B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

　　C.國家稅務(wù)總局頒布的稅收部門規(guī)章

　　D.全國人大制定的稅收法律

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》屬于稅收部門規(guī)章。

　　17 下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是(　　)。

　　A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

　　B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

　　C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

　　D.作為申請人的公民下落不明

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定在行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：

　　(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的;

　　(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的;

　　(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的;

　　(4)申請人與被申請人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的;

　　(5)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。中止行政復(fù)議前三項，滿60日行政復(fù)議中止的原因未消除的，行政復(fù)議終止。

　　18 下列項目中.屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是(　　)。

　　A.演員用的油彩

　　B.演員用的卸裝油

　　C.演員化妝用的上妝油

　　D.演員化妝用的眉筆

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　《消費稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。

　　19 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益

　　C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　D.國債利息收入

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項B、c要按規(guī)定征稅;選項D，屬于免稅收入。

　　20 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

　　21 下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是(　　)。

　　A.單位和個人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零

　　B.提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

　　C.單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

　　D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項B，提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為ll%;選項C，單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項D，提供有形動產(chǎn)租賃，稅率為17%。

　　22 下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是(　　)。

　　A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免稅

　　B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅

　　C.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅

　　D.噸稅執(zhí)照期內(nèi)，船舶臨時用于避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項D屬于延期優(yōu)惠。

　　23 某獨立礦山企業(yè)6月份將開采的鎢礦加工成精礦銷售，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用和銷售的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，選礦比為l：20，鎢礦單位稅額為每噸2.4元，該鎢礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為( )元。

　　A.500

　　B.700

　　C.24000

　　D.14000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　因無法準(zhǔn)確提供移送原礦的數(shù)量，應(yīng)按精礦數(shù)量和選礦比換算成的數(shù)量作為計稅依據(jù)。該鎢礦6月份應(yīng)納資源稅稅額=(500×20)×2.4=24000(元)

　　24 某鋁土礦2013年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.10.8

　　B.14

　　C.22

　　D.30

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，金屬、非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，因此，應(yīng)繳納資源稅=(50000+20000÷20%)×2=300000(元)=30(萬元)

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