1.B

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算特殊問題的知識(shí)點(diǎn)。處置債權(quán)成本費(fèi)用=個(gè)人購(gòu)置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值=100×80÷200=40(萬元)，處置債權(quán)所得50-40=10(萬元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=10×20%=2(萬元)。

　　2.B

　　【解析】本題考核關(guān)稅的計(jì)算問題。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確定完稅價(jià)格。因此，應(yīng)繳納的關(guān)稅=(4+6)×30%=3(萬元)

　　3.C

　　【解析】本題考核關(guān)稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。

　　減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，計(jì)算公式為：

　　完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]

　　補(bǔ)繳額為600×10%×(1-2÷5)=36(萬元)

　　4.B

　　【解析】本題主要考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的知識(shí)點(diǎn)。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。

　　5.C

　　【解析】 本題主要考核消費(fèi)稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，即使分別核算銷售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該企業(yè)2月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×5+7254÷1.17)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。

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