| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁：多選題 |
| 第 4 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 5 頁：綜合題 |
三、計(jì)算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 某市甲建筑股份有限公司(增值稅小規(guī)模納稅人)2012年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房時(shí)采取預(yù)收款方式售出2000平方米，每平方米售價(jià)3000元，取得預(yù)收款200萬元。本月交付房產(chǎn)并收到剩余款項(xiàng)400萬元。
(2)在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，工程總價(jià)款5600萬元，將其中的防水工程分包給乙防水材料廠(本市小規(guī)模納稅人)，分包款150萬元，其中乙廠提供自產(chǎn)防水材料價(jià)稅合計(jì)100萬元，勞務(wù)費(fèi)50萬元。
(3)本月稅務(wù)檢查中，甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑設(shè)備的租金收入24萬元以及銷售不需要的建筑材料收入14.04萬元未入賬。
(4)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算的酒店當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入200萬元，其中餐廳收入160萬元，KTV包房娛樂和餐飲收入共40萬元。
(5)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算的客房部當(dāng)月取得客房收入50萬元;某單位舉辦大型會(huì)議，客房部接待該單位共取得收入8萬元，其中會(huì)議室租金3萬元，餐飲3萬元，住宿2萬元。
(6)替客戶代購A材料一批，收取手續(xù)費(fèi)10萬元。
(7)甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營(yíng)收入50萬元，另外，為本公司其他部門運(yùn)送物品，市場(chǎng)價(jià)格運(yùn)費(fèi)為10萬元，但由于是服務(wù)于公司內(nèi)部，會(huì)計(jì)上未反映。
其他資料：建筑工程成本利潤(rùn)率10%，當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)計(jì)算甲建筑股份公司銷售自建商品房本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)計(jì)算甲建筑股份公司本期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)計(jì)算甲建筑股份公司本期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)(不含被查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅);
(4)計(jì)算甲建筑股份公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì);
(5)計(jì)算乙防水材料廠應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)。
40、 某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年3月銷售某新建樓盤，定價(jià)為2萬元/平方米，成本為1.4萬元/平方米。本期銷售總面積2000平方米。
該公司設(shè)計(jì)對(duì)個(gè)人銷售房產(chǎn)促銷方案，決定以400萬元總額度進(jìn)行房地產(chǎn)促銷活動(dòng)：
方案一：房地產(chǎn)開發(fā)公司全額開具發(fā)票，400萬元的折扣采用紅字發(fā)票沖減;
方案二：將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明。(只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加)要求：
(1)分析方案一與方案二對(duì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的影響。
(2)分析方案一與方案二對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響。
(3)分析兩個(gè)方案對(duì)個(gè)人未來轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納個(gè)人所得稅的影響。
(4)方案二中個(gè)人取得購房折扣金額是否需要繳納個(gè)人所得稅。
41、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、自己
的采購代理人傭金2萬元、運(yùn)抵我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)18萬元(取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)。
(2)將本月進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。
(3)本月舉行產(chǎn)品促銷慶典，在慶典現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)向消費(fèi)者發(fā)放化妝品樣品，不含稅市場(chǎng)價(jià)格為2萬元，該批產(chǎn)品成本1.2萬元。
(4)以市場(chǎng)價(jià)500萬元的廠房和本廠某化妝品商標(biāo)權(quán)對(duì)甲企業(yè)投資，參與接受甲企業(yè)的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，化妝品商標(biāo)權(quán)合同協(xié)議價(jià)70萬元，占甲企業(yè)30%股份。(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%)
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)金額。
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算該企業(yè)對(duì)甲企業(yè)投資行為應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(5)該企業(yè)隨機(jī)發(fā)放化妝品樣品是否應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅?如果需要，計(jì)算應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
42、 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)受讓一宗位于市區(qū)的土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同規(guī)定，支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)210萬元;
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地的60%用于開發(fā)商品房，并將該工程發(fā)包給另一建筑公司，在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付建筑公司勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)4200萬元;
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司在該商品房開發(fā)、銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(包括罰息20萬元)(能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明并能夠按建筑項(xiàng)目合理分?jǐn)?;
(4)9月末商品房建筑工程完工。該房地產(chǎn)開發(fā)公司將商品房的20%用于出租，合同規(guī)定，租期為2012年10月1日至2013年9月30日，月租金30萬元，10月份收到12個(gè)月全部的租金;
(5)2012年10月末，將開發(fā)的其余商品房全部銷售，并簽訂了銷售合同，依據(jù)合同規(guī)定，取得銷售收入24000萬元。
其他相關(guān)資料：所在省人民政府規(guī)定其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
(2)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。
(3)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開發(fā)成本。
(4)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司出租商品房應(yīng)繳納的印花稅及營(yíng)業(yè)稅合計(jì)數(shù)。
(6)該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅。
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