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簡(jiǎn)答題
39. 某旅行社組織旅游共收取旅游費(fèi)40 000元，支付餐費(fèi)、門票費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計(jì)12 000元，求應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。
40. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬(wàn)元、增值稅l.7萬(wàn)元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬(wàn)元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬(wàn)元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按l%的比例返還現(xiàn)金5.85萬(wàn)元，甲企業(yè)未開(kāi)具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開(kāi)具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2.4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元。
(5)甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬(wàn)元、增值稅3.o6萬(wàn)元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40%。
(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.51萬(wàn)元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2.34萬(wàn)元。
(8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B.5萬(wàn)元。
(9)乙商場(chǎng)采購(gòu)商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3.5萬(wàn)元。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s%)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
41. 某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，化妝品的成本為40000元，該化妝品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
42. 科達(dá)電子公司為增值稅一般納稅人，2014年4月銷售電腦，銷售單價(jià)為每臺(tái)5000元(不含稅)，本月發(fā)生如下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
(1)該公司從某商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原材料和零部件，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元。
(2)進(jìn)口電子元器件一批，從海關(guān)取得的增值稅繳款書上注明的增值稅1.7萬(wàn)元。
(3)向海天電腦城銷售電腦300臺(tái)，由于和該電腦城有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，該公司給予15%的折扣，并另開(kāi)發(fā)票人賬。
(4)向外地經(jīng)銷點(diǎn)銷售電腦200臺(tái)，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)12000元，并取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(5)為擴(kuò)大銷售，提高市場(chǎng)占有率，該公司對(duì)原銷售的電腦采取以舊換新的方式銷售，共收回舊電腦50臺(tái)，每臺(tái)收購(gòu)價(jià)600元。
(6)本單位人事部門領(lǐng)取5臺(tái)電腦作辦公用。
(7)本公司新成立營(yíng)業(yè)部，尚未辦理稅務(wù)登記，且未領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，公司為其銷售電腦代開(kāi)發(fā)票，金額為40萬(wàn)元。
(8)該公司從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)1.5萬(wàn)元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅如下：
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額一5000×300×(1—15%)×17%+200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42.415(萬(wàn)元)
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額一340004-17000+12000×11%4-15000× 30.4—5.277(萬(wàn)元)當(dāng)月的應(yīng)納稅額=41.425—5.277=36.148(萬(wàn)元)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列第1—2小問(wèn)。
請(qǐng)按增值稅稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司2014年4月應(yīng)納增值稅的計(jì)算是否正確。2.請(qǐng)正確計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
43. 某企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，8國(guó)稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國(guó)分別繳納了20萬(wàn)元和l8萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。要求：計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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