8、以下各項(xiàng)支出中，不可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。

　　A、支付給母公司的管理費(fèi)

　　B、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　D、赴災(zāi)區(qū)慰問時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金

　　正確答案：ACD

　　解析：選項(xiàng)A，支付給母公司的管理費(fèi)是不能稅前扣除的;選項(xiàng)C，除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除;選項(xiàng)D，直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金不能在稅前扣除。

　　9、下列關(guān)于工資及福利費(fèi)的扣除中不符合企業(yè)所得稅的規(guī)定的有( )。

　　A、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入工資薪金

　　B、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入工資薪金當(dāng)中

　　C、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)

　　D、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金

　　正確答案：AB

　　解析：選項(xiàng)A，喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)屬于福利費(fèi)列支范圍;選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　10、下列選項(xiàng)中，關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理說法正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)的非居民企業(yè)，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設(shè)備所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè)，以租賃費(fèi)全額征收企業(yè)所得稅

　　正確答案：ABC

　　解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設(shè)備所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè)，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應(yīng)以租賃費(fèi)(包括租賃期滿后作價(jià)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)的價(jià)款)扣除設(shè)備、物件價(jià)款后的余額，作為貸款利息所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，由中國境內(nèi)企業(yè)在支付時(shí)代扣代繳。

　　11、下列按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的企業(yè)類型包括()。

　　A、小型微利企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　正確答案：BC

　　解析：選項(xiàng)A，小型微利企業(yè)的稅率為20%;選項(xiàng)D，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)、境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。

　　12、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過( )年，費(fèi)用支出達(dá)到取得時(shí)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是指()。

　　A、2

　　B、5

　　C、50%

　　D、70%

　　正確答案：AC

　　解析：企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費(fèi)用支出達(dá)到取得時(shí)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是50%。

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有()。

　　A、未投入使用的機(jī)器、設(shè)備

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　正確答案：ACD

　　解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除，所以未投入使用的機(jī)器、設(shè)備不得在稅前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要計(jì)提折舊，并且可以在稅前扣除;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A、依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　正確答案：AB

　　解析：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項(xiàng)C，屬于非居民企業(yè)。選項(xiàng)D，不交我國的企業(yè)所得稅。

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