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　　單項選擇題

　　1.稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，不正確的是( )。

　　A.稅收法律主義要求納稅人必須依法納稅，另外還要求課稅只能在法律的授權(quán)下進行

　　B.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性

　　C.課稅要素可以由稅務(wù)機關(guān)直接規(guī)定

　　D.稅務(wù)機關(guān)無權(quán)變動法定征收程序

　　2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。

　　A.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人雙方的意志

　　B.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是法人，另一方只能是國家

　　C.國家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對等，只能存在于稅收法律關(guān)系中

　　D.稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有有償、單向、連續(xù)等特點

　　3.下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。

　　A.所得稅

　　B.車輛購置稅

　　C.消費稅

　　D.資源稅

　　4.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中不正確的是( )。

　　A.稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍以外的事項

　　B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

　　C.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

　　D.稅務(wù)規(guī)章與地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國家稅務(wù)總局裁決

　　5.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)不包括( )。

　　A.經(jīng)營地管轄權(quán)

　　B.來源地管轄權(quán)

　　C.居民管轄權(quán)

　　D.公民管轄權(quán)

　　6.清朝實行的主要稅法改革是實行( )制度，是明代“一條鞭法”的繼續(xù)與發(fā)展，也是我國賦稅史上的一次重大改革。

　　A.兩稅法

　　B.攤丁入畝

　　C.初稅畝

　　D.租庸調(diào)制

　　7.某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40000元，增值稅額6800元;從小規(guī)模納稅人購進商品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款10000元;銷售以前期間外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票注明價款33900元;銷售普通商品一批，取得不含稅銷售額60000元。購進和銷售貨物支付運費，取得公路貨物運輸發(fā)票總金額7000元。相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。則該商貿(mào)企業(yè)2012年3月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.7535.64

　　B.6510

　　C.5110

　　D.2610

　　8.下列有關(guān)增值稅特點和優(yōu)點的表述中，不正確的是( )。

　　A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

　　B.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

　　C.能夠平衡稅負(fù)，促進公平競爭

　　D.納稅人與稅款的真正負(fù)擔(dān)者一致

　　9.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.修繕房屋

　　B.將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)

　　C.銷售電力、熱力

　　D.照相

　　10.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%低稅率的是( )。

　　A.煙葉

　　B.原煤

　　C.花椒油

　　D.圖書、報紙、雜志

　　11.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額240000元，銷售其他產(chǎn)品取得不含稅銷售額100000元。本月購進專門用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅10000元。當(dāng)月銷售貨物發(fā)生運費合計20000元，取得運輸發(fā)票。取得的有關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M項稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。

　　A.23788.24

　　B.24200

　　C.22800

　　D.22611.76

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年3月銷售化妝品取得含稅銷售額120000元，銷售化妝品的同時向購買方出借包裝物，收取包裝物押金10000元，約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物押金32000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.4718.45

　　B.4427.18

　　C.3786.41

　　D.4560

　　13.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售自己使用過的包裝物取得含稅銷售額36000元;以價值250000元(含稅)的產(chǎn)品與乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)等價交換原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

　　A.5230.77

　　B.41555.56

　　C.29735.55

　　D.34274.01

　　14.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2012年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購農(nóng)產(chǎn)品，相關(guān)進項稅均在當(dāng)月抵扣;當(dāng)年4月，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致部分農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)�變質(zhì)，賬面成本為17586元，其中包括運費成本186元。則該企業(yè)4月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。

　　A.2614

　　B.2276

　　C.2275.02

　　D.2972

　　15.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年2月進口一批化妝品，買價100萬元，境外運費及保險費合計10萬元。假定關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為30%，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.32.06

　　B.22.44

　　C.3.96

　　D.5.66

　　16.某外貿(mào)公司2012年3月份購進及出口情況如下：(1)第一次購進電飯煲500臺，不含稅單價150元/臺;第二次購進電飯煲200臺，不含稅單價148元/臺(均取得增值稅專用發(fā)票);(2)將兩次外購的電飯煲全部報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1：6，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )元。

　　A.16102

　　B.12600

　　C.17782

　　D.15690

　　17.根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，以下批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅的是( )。

　　A.批發(fā)煙絲

　　B.批發(fā)煙葉

　　C.批發(fā)卷煙

　　D.批發(fā)雪茄煙

　　18.納稅人在辦理納稅申報時，如需辦理委托加工收回應(yīng)稅消費品消費稅稅款抵扣手續(xù)的，除應(yīng)按有關(guān)規(guī)定提供納稅申報所需資料外，還需提供( )原件和復(fù)印件。

　　A.委托加工合同

　　B.支付加工費取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

　　C.提貨憑證

　　D.代扣代收稅款憑證

　　19.某金銀首飾加工廠將其生產(chǎn)的金手鐲和翡翠戒指銷售給某具有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)的零售單位，共取得不含稅銷售額320000元，無法準(zhǔn)確核算金手鐲和翡翠戒指的銷售額;銷售鍍金首飾取得不含稅銷售額40000元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅( )元。

　　A.36000

　　B.32000

　　C.18000

　　D.20000

　　20.某化妝品廠2012年2月進口一批香水精，關(guān)稅完稅價格為350萬元。當(dāng)月領(lǐng)取進口香水精的60%用于生產(chǎn)化妝品;將生產(chǎn)的化妝品全部銷售，取得不含稅銷售額900萬元。已知適用的關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為30%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為( )萬元。

　　A.270

　　B.175.50

　　C.45

　　D.135

　　21.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)受托為某單位生產(chǎn)50噸白酒，委托方提供原材料的金額為100萬元(不含增值稅)，受托方開具增值稅專用發(fā)票注明加工費20萬元。委托方已將全部白酒收回。已知該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有同類白酒的市場銷售價格，白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為( )萬元。

　　A.36.25

　　B.35

　　C.30

　　D.37.10

　　22.某手表生產(chǎn)企業(yè)將200只A型高檔手表用于職工福利，每只手表生產(chǎn)成本為9000元;將10只新研制生產(chǎn)的B型高檔手表贈送給關(guān)系客戶，每只手表生產(chǎn)成本為40000元;銷售其生產(chǎn)的多功能手表共500只，每只不含稅售價為1000元。高檔手表適用的成本利潤率為20%，消費稅稅率為20%。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為( )元。

　　A.120000

　　B.528000

　　C.660000

　　D.760000

　　23.下列選項中應(yīng)按“小汽車”稅目繳納消費稅的是( )。

　　A.電動汽車

　　B.購進乘用車整車改裝生產(chǎn)的汽車

　　C.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

　　D.卡丁車

　　24.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.以發(fā)行基金方式募集資金

　　B.物業(yè)管理單位代收的住房專項維修基金

　　C.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供飲食業(yè)服務(wù)

　　D.單位將位于境內(nèi)的不動產(chǎn)無償贈與給學(xué)校

　　25.某餐飲公司2011年11月份取得餐飲收入60000元，支付人員工資14000元;購買一臺稅控收款機，取得普通發(fā)票注明價款4680元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。

　　A.1620

　　B.2204.40

　　C.2320

　　D.3000

　　26.2012年2月，某鐵路運輸單位取得收入如下：取得旅客票價收入70萬元，補收旅客攜帶物品超重運費收入11萬元，鐵路建設(shè)基金收入2萬元，補票手續(xù)費5萬元。則該單位當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.2.58

　　B.2.74

　　C.2.1

　　D.2.64

　　27.境內(nèi)單位在境外提供( )暫免征收營業(yè)稅。

　　A.建筑業(yè)勞務(wù)

　　B.播映勞務(wù)

　　C.娛樂業(yè)勞務(wù)

　　D.租賃勞務(wù)

　　28.下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.中國網(wǎng)通(集團)有限公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送的電信服務(wù)業(yè)務(wù)

　　B.通信線路安裝

　　C.代辦電信工程

　　D.電話安裝

　　29.2012年3月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦體育比賽取得門票收入20000元;出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元;將場地出租給某招聘網(wǎng)站用于舉辦大型招聘會，向該網(wǎng)站收取場地占用費60000元。則該體育館2012年3月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。

　　A.5300

　　B.4900

　　C.6100

　　D.3900

　　30.下列項目中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是( )。

　　A.納稅人補繳消費稅時繳納的滯納金

　　B.納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款

　　C.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的營業(yè)稅稅款

　　D.根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以免征的營業(yè)稅

　　31.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2011年4月實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅40萬元，繳納消費稅15萬元;取得1月份增值稅出口退稅額4萬元。當(dāng)月進口貨物繳納增值稅10萬元。則該企業(yè)2011年4月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計( )萬元。

　　A.5.50

　　B.5.10

　　C.4.50

　　D.4.10

　　32.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購下列未稅資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳資源稅的是( )。

　　A.原油

　　B.天然氣

　　C.煤炭

　　D.鐵礦石

　　33.甲省某獨立礦山2011年11月發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：位于乙省的分支機構(gòu)在乙省開采礦產(chǎn)品A共計800噸，當(dāng)月銷售500噸;位于丙省的分支機構(gòu)在丙省開采礦產(chǎn)品B共計1000噸，當(dāng)月全部售出。上述分支機構(gòu)均為非獨立核算。已知甲省礦產(chǎn)品A適用的資源稅稅額為8元/噸，礦產(chǎn)品B適用稅額為5元/噸;乙省礦產(chǎn)品A適用稅額為10元/噸;丙省礦產(chǎn)品B適用稅額為6元/噸。根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，該獨立礦山當(dāng)月合計應(yīng)繳納資源稅( )元。

　　A.9000

　　B.4000

　　C.6000

　　D.11000

　　34.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。

　　A.納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以領(lǐng)用的液體鹽數(shù)量和加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，分別對液體鹽和固體鹽征收資源稅

　　B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣

　　C.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品的產(chǎn)成品數(shù)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機關(guān)核定不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，分別計算納稅

　　35.某石油公司為增值稅一般納稅人，2011年11月在境內(nèi)開采原油，當(dāng)月銷售原油600噸，每噸不含稅售價為0.8萬元，開具增值稅專用發(fā)票，同時收取代墊運費(取得運輸公司開具給本公司的運輸發(fā)票)50萬元，收取優(yōu)質(zhì)費2萬元。已知原油適用資源稅稅率為5%，則該石油公司2011年11月份應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.24

　　B.26.22

　　C.26.60

　　D.24.10

　　36.某煤礦企業(yè)開采原煤3000噸，從中領(lǐng)用一部分用于生產(chǎn)洗煤1800噸，綜合回收率為80%;將生產(chǎn)的洗煤銷售1200噸;分別領(lǐng)用原煤200噸、洗煤400噸無償贈送給關(guān)聯(lián)單位，當(dāng)?shù)卦哼m用的資源稅稅額為4元/噸，則該煤礦企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅為( )元。

　　A.8800

　　B.800

　　C.9800

　　D.6800

　　37.下列車輛，免征車輛購置稅的是( )。

　　A.外國駐華使館自用車輛

　　B.個人于2011年10月購買自用的1.6升排量的小轎車

　　C.政府機關(guān)購買自用的小汽車

　　D.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進口小汽車

　　38.回國服務(wù)的留學(xué)人員甲某于2007年3月用現(xiàn)匯購買一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價120000元，當(dāng)月已辦理相關(guān)申報手續(xù)。2011年3月，將該小汽車以60000元的價格轉(zhuǎn)讓給居民乙某，并于當(dāng)月辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定同類型小汽車最低計稅價格為110000元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅( )元。

　　A.7200

　　B.6600

　　C.6000

　　D.0

　　39.2009年9月1日，甲公司進口一套經(jīng)批準(zhǔn)予以免稅的先進設(shè)備，申報進口時關(guān)稅稅率為30%。甲公司2011年11月30日將該設(shè)備出售給國內(nèi)乙公司用于生產(chǎn)，已向海關(guān)辦理了納稅申報，當(dāng)月該設(shè)備適用關(guān)稅稅率為10%，經(jīng)海關(guān)審定，該設(shè)備原進口時的價格為300萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)補繳的關(guān)稅為( )萬元。

　　A.30

　　B.49.50

　　C.16.50

　　D.18

　　40.運往境外修理的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的( )為基礎(chǔ)確定完稅價格。

　　A.貨物原值

　　B.境外運費和保險費

　　C.同類貨物成交價格

　　D.境外修理費和料件費

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