三 、計(jì)算題
1.
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅3400元，將其全部用于集體福利。
(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)銷(xiāo)售汽車(chē)裝飾物品，取得不含稅收入20000元;提供汽車(chē)修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、出租汽車(chē)取得不含稅租金收入5000元。
(4)當(dāng)月將本企業(yè)使用過(guò)的2008年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售，該機(jī)器設(shè)備購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷(xiāo)售收入25750元，甲企業(yè)未放棄減稅。
(5)因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為6000元。
(其他相關(guān)資料：上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
2.
甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入材料一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額30000元。
(2)從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額46800元，支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售電腦5臺(tái)，合同中約定，每臺(tái)電腦不含稅售價(jià)為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發(fā)出。
(4)銷(xiāo)售調(diào)制乳、鮮奶分別取得含稅銷(xiāo)售收入11232元、10848元;銷(xiāo)售蔬菜取得銷(xiāo)售收入20000元。
(5)銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，取得不含稅空調(diào)銷(xiāo)售收入3000元，安裝勞務(wù)收入234元。
(其他相關(guān)資料：上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證)
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題。
(1)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
四 、綜合題
1.
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類(lèi)產(chǎn)品。2016年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為23000元，增值稅3910元，委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)銷(xiāo)售邊角廢料，取得不含稅收入62000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入42120元(小汽車(chē)系上年2月購(gòu)進(jìn)，賬面價(jià)值為80000元)。
(3)從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。
(4)銷(xiāo)售白酒和啤酒給丁商場(chǎng)，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款120000元，另外收取包裝物押金28080元;銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場(chǎng)于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí)，可取回全部押金。
(5)用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場(chǎng)不含稅價(jià)36000元，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)用市場(chǎng)含稅價(jià)為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。
(6)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)霉?fàn)�變質(zhì)，賬面成本為8800元。
(其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證)
要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
2.
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款15000元，增值稅2550元，支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)組織優(yōu)秀員工外出旅游，支付旅客運(yùn)費(fèi)20000元，取得相應(yīng)的運(yùn)輸憑證。
(3)對(duì)外出租自己的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同中約定租賃期限為5個(gè)月，2016年2月份一次性收取全部不含稅租金收入18000元。
(4)采取直接收款方式銷(xiāo)售一臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，取得價(jià)稅合計(jì)金額為25740元，該設(shè)備當(dāng)月尚未發(fā)出。
(5)將2臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè)10%的股權(quán);另將B型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給丙企業(yè)，該型號(hào)機(jī)器設(shè)備無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為13000元，成本利潤(rùn)率為10%。
(6)因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的食用植物油(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為5200元。
(其他相關(guān)資料：上期留抵稅額5000元;上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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