參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.[解析]答案為D。流動性風險是指商業(yè)銀行無力為負債的減少和/或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險，它包括資產流動性風險和負債流動性風險。流動性風險通常

　　被認為是商業(yè)銀行破產的直接原因。實質上，流動性風險是信用、市場、操作、聲譽及戰(zhàn)略風險長期積聚、惡化的綜合作用的結果。

　　2.[解析]答案為C。由于各國監(jiān)管當局對法律風險的理解并不一致，為了使商業(yè)銀行在建立和實施法律風險管理體系這方面有一定的主動性和靈活性，《巴塞爾新資本協(xié)議》只對法律風險的定義作了一個嘗試性的規(guī)定：“法律風險包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導致的風險敞口。”

　　3.[解析]答案為D。目前所使用的專家系統(tǒng)，對企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)使用最為廣泛，除了5Cs系統(tǒng)外，還有針對企業(yè)信用分析的5Ps系統(tǒng)、CAMELs系統(tǒng)，所以D選項的說法最準確。

　　4.[解析]答案為D。信用風險管理委員會可以考慮重新設定限額的是經濟和市場狀況的較大變動，新的監(jiān)管機構的建議，年度進行業(yè)務計劃和預算，高級管理層決定的戰(zhàn)略重點的變化，所以A、B、C項正確，D選項錯誤。

　　5.[解析]答案為D。健全的風險管理體系具有的功能包括自覺管理、微觀管理、系統(tǒng)管理、動態(tài)管理等功能。

　　6.[解析]答案為B。與市場風險和信用風險相比，商業(yè)銀行的操作風險具有普遍性，操作風險存在于商業(yè)銀行業(yè)務和管理的各個方面。此外還具有非營利性，操作風險并不能為商業(yè)銀行帶來盈利。

　　7.[解析]答案為D。對于由相互獨立的多種資產組成的資產組合，從而使這一組合中發(fā)生風險損失的部分能夠得到其他未發(fā)生損失的部分的補償，屬于風險分散的風險管理方式。

　　8.[解析]答案為C。健康有效的合規(guī)管理文化包括：①樹立正確的合規(guī)管理觀念;②加強管理層的驅動作用;③充分發(fā)揮人的主導作用;④要創(chuàng)建學習型組織。實證研究表明，人的因素是操作風險的最主要因素，必須把對人的研究放在首位，建立重視人、以人為本的管理模式和文化模式。

　　9.[解析]答案為B。風險管理理念是風險文化中最重要，最高層次的因素。

　　10.[解析]答案為D。商業(yè)銀行的風險管理部門結構通常有分散型和集中型兩種，屬于商業(yè)銀行分散型風險管理部門結構的缺點分析的是難以絕對控制商業(yè)銀行的敏感信息、商業(yè)銀行無法形成長期的核心競爭力、不利于商業(yè)銀行形成強大的定價能力，所以A、B、C項正確;D選項將技術支持等風險管理職能外包給專業(yè)服務供應商屬于建立分散型風險管理部門的正確做法。

　　11.[解析]答案為B。從本質上說，操作或服務雖然可以外包，但其最終責任并未被“包”出去。業(yè)務外包并不能減少董事會和高級管理層確保第三方行為的安全穩(wěn)健以及遵守相關法律的責任。外包服務的最終責任人仍是商業(yè)銀行，對客戶和監(jiān)管者仍承擔著保證服務質量、安全、透明度和管理匯報的責任。

　　12.[解析]答案為D。戰(zhàn)略風險的類型包括產業(yè)風險、技術風險、品牌風險、競爭對手風險、客戶風險、項目風險、其他(例如財務風險、運營以及多種風險因素)。

　　13.[解析]答案為C。商業(yè)銀行一個完整的風險監(jiān)測指標體系，包括風險水平類指標、風險遷徙類指標和風險抵補類指標。

　　14.[解析]答案為A。商業(yè)銀行的風險管理部門和風險管理委員會既要保持相互獨立，又要相互支持，但不是隸屬關系。

　　15.[解析]答案為c。內部控制措施是商業(yè)銀行日常工作的一個重要部分，每個業(yè)務都要建立控制措施，分清責任范圍，并接受仔細的、獨立的監(jiān)控。

　　16.[解析]答案為B。在實踐操作中，商業(yè)銀行通常選擇在真正需要資金的時候借入資

　　金，而不長期在總資產中保存相當規(guī)模的流動性資產;如果通過出售流動資產換取流動性，則將導致總資產存量下降;收回貸款將嚴重損害商業(yè)銀行的聲譽。

　　17.[解析]答案為A。銷售凈利率=凈利潤/銷售收入，則凈利潤=20×1 5%=3;凈資產收益率=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]×100%=3/(64/2)≈9.4%。

　　18.[解析]答案為D。交易/定價錯誤屬于操作風險內部流程類的因素，它是指在交易的過程中，未遵循操作規(guī)定，使交易和定價產生了錯誤。

　　19.[解析]答案為c。在商業(yè)銀行經營的外部事件中，外部欺詐風險是給商業(yè)銀行造成損失最大、發(fā)生次數最多的操作風險之一。

　　20.[解析]答案為B。效率比率又稱為營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產的能力。

　　21.[解析]答案為c。利息保障倍數=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用-(6000+3000)/3000=3。

　　22.[解析]答案為A。在Credit Metics模型中，信用工具的市場價值取決于借款人的信用等級。

　　23.[解析]答案為D。信用資產證券化具有將缺乏流動性的貸款資產轉化成具有流動性

　　的證券的特點，有利于分散信用風險，改善資產質量。在某種程度上，資產證券化產品的屬性是由其標的屬性決定的。

　　24.[解析]答案為A。絕對收益=期末的資產價值總額-期初投入的資金總額=11000-10000=1000元。

　　25.[解析]答案為c。在商業(yè)銀行風險管理理論的四種管理模式包括資產風險管理模式、

　　負債風險管理模式、資產負債風險管理模式、全面風險管理模式，不存在綜合風險管理模式。

　　26.[解析]答案為c。違約風險暴露是指債務人違約時的預期表內表外項目暴露總和。

　　如果客戶尚未違約，則違約風險暴露對于表內項目為債務賬面價值，對于表外項目為表外項目已提取余額+信甩轉換系數×已承諾未提取金額。

　　27.[解析]答案為D。信用衍生產品除了具有傳統(tǒng)金融衍生產品的特點(如杠桿性、未來性、替代性、組合性、反向性、融資性等)外，還具有保密性、交易性、靈活性、債務的不變性等特點。

　　28.[解析]答案為C。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　29.[解析]答案為B�！�5C”方法屬于專家判斷法評級方法。

　　30.[解析]答案為A。貸款定價中的風險成本一般是指預期損失。

　　31.[解析]答案為c。由于我國信息披露的不健全，市場參與者難以及時獲得諸如銀行財務狀況、經營戰(zhàn)略、風險管理能力、收益等方面的可靠信息，無法將資金投入或存放在風險低的銀行，或者要求風險高的銀行提供更高的收益。因此，提高銀行信息披露質量，才能對銀行產生更有力的市場約束。借助外部審計機構的專業(yè)力量，能夠時銀行形成更強的監(jiān)管約束。

　　32.[解析]答案為B。絕對信用價差是指債券或貸款的收益率同無風險債券的收益率的差額。

　　33.[解析]答案為c。不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款和X l00%=(10+6+5)/(60+20+10+6+5)×100%≈20.8%。

　　34.[解析]答案為c�？梢詫�匯率分解為匯率變化率、利率變化率、收益率期間結構等影響因素，然后對每一種影響作進一步分析，屬于分解分析方法。

　　35.[解析]答案為B。風險管理部門承擔了風險識別、風險計量、風險監(jiān)測的重要職責，而各級風險管理委員會承擔風險控制決策的最終責任。

　　36.[解析]答案為c。速動資產=流動資產-存貨=3000-1500=1500，速動比率=速動資產/流動負債合計=l500/2000=0.75。

　　37.[解析]答案為B�？驳聽栂禂低ㄟ^兩個變量之間變化的一致性反映兩個變量之間的相關性：rk=(Nc-Na)/(Nc+Nd)=(4-1)/(4+1)=0.6，Nc表示n組觀測中，一組觀測都比另一組大或者小(變化一致)的個數，Nd則表示不一致的個數之和。

　　38.[解析]答案為D。二者只能刻畫兩個變量之間的相關程度，無法通過各變量的邊緣分布刻畫出兩個變量的聯(lián)合分布。

　　39.[解析]答案為A。財政政策對許多行業(yè)具有較大影響，當財政緊縮時，行業(yè)信貸風險呈上升趨勢。

　　40.[解析]答案為B。信用風險很大程度上是一種非系統(tǒng)性風險，因此，在很大程度上能被多樣性的組合投資所降低。

　　41.[解析]答案為A。單一法人客戶的財務狀況分析中財務報表分析主要是對資產負債表和損益表進行分析。

　　42.[解析]答案為B。信用風險經濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內信用風險資產的非預期損失而應該持有的資本金。

　　43.[解析]答案為D。銀行戰(zhàn)略風險的影響因素主要有：①一般環(huán)境風險因素;②項目環(huán)境風險因素;③銀行內部風險因素。

　　44.[解析]答案為D。測量出主權風險評級中決定因素的變量是人均收入、GDP增長、通貨膨脹、財政平衡、外部平衡、外債、經濟發(fā)展指標、違約史指標8個變量。

　　45.[解析]答案為D。單一幣種敞口頭寸=即期凈敞口頭寸+遠期凈敞口頭寸+期權敞口頭寸+其他。

　　46.[解析]答案為c。美式期權指的是自期權成交之日起，至到期日之前，期權的買方可在此期間內任意時點，隨時要求期權的賣方按照期權的協(xié)議內容，買入或賣出特定數量的某種交易標的物。

　　47.[解析]答案為D。市場風險各種類中最主要和最常見的利率風險形式是重新定價風險。

　　48.[解析]答案為c。除A、B、D項外，內部審計的主要內容還包括：①經營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;②信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況;③與風險相關的資本評估系統(tǒng)情況;④機構運營績效和管理人員履職情況等。c選項屬于法律/合規(guī)部門的職責。

　　49.[解析]答案為B。表外項目按兩步轉換的方法計算普通表外項目的風險加權資產，商業(yè)銀行首先將表外項目的名義本金額乘以信用轉換系數，獲得等同于表內項目的風險資產，然后根據交易對象的屬性確定風險權重，計算表外項目相應的風險加權資產，對于匯率、利率及其他衍生產品合約的風險加權資產，使用現(xiàn)金暴露法計算。利率和匯率合約的風險資產由兩部分組成：一是按市價計算出的重置資本，另一部分是由賬面名義本金乘以固定系數獲得。

　　50.[解析]答案為C。貨幣互換需要在期初和期末交換本金，不同貨幣本金的數額由事先確定的匯率決定，且該匯率在整個互換期間保持不變，因此，貨幣互換既明確了利率的支付方式，又確定了匯率。

　　51.[解析]答案為A。久期缺口的絕對值越大，銀行對利率的變化就越敏感，銀行的利率風險暴露量也就越大，因而，銀行最終面臨的利率風險越高。

　　52.[解析]答案為B。壓力測試的目的是評估銀行在極端不利情況下的虧損承受能力，主要采用敏感性分析和情景分析方法進行模擬和估計。

　　53.[解析]答案為A。缺口分析側重于計量利率變動對銀行短期收益的影響，火期分析側重計量利率風險對商業(yè)銀行經濟價值的影響。

　　54.[解析]答案為D。常用的市場限額風險有交易限額、風險限額、止損限額。

　　55.[解析]答案為C。期權價值由時間價值和內在價值組成，所以A選項正確;當期權為價外期權或平價期權時，由于期權的內在價值為零，所以期權價值即為時間價值，所以在到期前，當期權內在價值為零時，仍然存在時間價值，8選項正確;對于一個買方期權而言，標的資產的執(zhí)行價格等于即期市場價格時，該期權的內在價值為零，所以C選項錯誤;由于期權的執(zhí)行價格比現(xiàn)在的即期市場價格差，所以價外期權的內在價值為零，D選項正確。

　　56.[解析]答案為B。即期凈敞13頭寸是指計入資產負債表內的業(yè)務所形成的敞口頭寸，等于表內的即期資產減去即期負債，即1000-700=300(萬美元)。

　　57.[解析]答案為C。A、B、D項是國際會計準則對金融資產劃分的優(yōu)點;缺點是財務會計意義上的劃分著重強調的是權益和現(xiàn)金流量變動的關系和影響，不直接面對風險管理的各項要求。

　　58.[解析]答案為C。法人信貸業(yè)務是國內企業(yè)/機構類業(yè)務最重要的部分，也是國內商業(yè)銀行最主要的商業(yè)銀行業(yè)務。

　　59.[解析]答案為A。健全的內部控制體系是商業(yè)銀行有效識別和防范操作風險的重要手段。

　　60.[解析]答案為D。商業(yè)銀行核。雇員掌握商業(yè)銀行大量技術和關鍵信息，商業(yè)銀行過度依賴他們可能帶來操作風險。

　　79.[解析]答案為A。市場風險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內外業(yè)務發(fā)生損失的風險。

　　80.[解析]答案為A。在計算資本充足率時，對質押的處理非常嚴格，僅包括一些高質量的金融工具。認可的質押品大體分為兩類：一類是現(xiàn)金類資產;另一類是高質量的金融工具，B、C、D項屬于現(xiàn)金類資產;A選項評級為AA-以上國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券屬于高質量的金融工具。

　　81.[解析]答案為D。流動性風險是指商業(yè)銀行無力為負債的減少和/或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險。與信用風險、市場風險和操作風險相比，流動性風險形成的原因更加復雜，涉及的范圍更廣，通常被視為一種多維風險。此外，聲譽風險和戰(zhàn)略風險也與其他主要風險密切聯(lián)系且相互作用，因此同樣是一種多維風險。

　　82.[解析]答案為B。良好的公司治理是商業(yè)銀行有效管控風險，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的基礎。如果存在明顯疏漏，則可能大大提高商業(yè)銀行的風險水平，嚴重情況下可能造成商業(yè)銀行破產，不但損害存款人的利益，而且破壞社會穩(wěn)定，增加公共開支。

　　83.[解析]答案為A。該企業(yè)集團“整體投資現(xiàn)金流連年為負，經營現(xiàn)金流顯著減少”，可以推斷其短期償債能力較弱。由題中資料無法得出B、c、D項結論。

　　84.[解析]答案為B。利率互換是指兩個交易對手僅就利息支付進行相互交換，并不涉及本金的交換。利率互換主要用于轉移利率波動的風險。本題中，當市場利率上升時，資產A收取固定利息收入，存在較大的利率風險，因此應對A做利率互換;而資產B收取浮動利息收入，不必做利率互換。

　　85.[解析]答案為c。在代理業(yè)務中，由于人員因素引起的操作風險違規(guī)事項主要包括：

　�、贅I(yè)務人員貪污或截留手續(xù)費.不進入大賬核算;②內外勾結編造虛假代理業(yè)務合同騙取手續(xù)費收入。

　　86.[解析]答案為A。商業(yè)銀行應盡可能降低其資金來源(負債)和使用(資產)的同質性，

　　形成合理的資產負債分布結構.以獲得穩(wěn)定的、多樣化的現(xiàn)金流量，最大程度地降低流動性風險。即商業(yè)銀行資產和負債的分布應當異質化、分散化。

　　87.[解析]答案為A。聲譽風險管理部門應當將收集到的聲譽風險因素按照影響程度和緊迫性進行優(yōu)先排序。為此，商業(yè)銀行需要明確界定對不同利益持有者承擔的責任，以及即將執(zhí)行的決策可能產生的結果。

　　88.[解析]答案為C。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確了我國銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標：促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信0。同時，提出銀行業(yè)監(jiān)督管理應當保證銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)競爭能力。

　　89.[解析]答案為D。市場準八范圍和標準中，中資商業(yè)銀行行政許可事項包括：機構設立、機構變更、機構終止、調整業(yè)務范圍和增加業(yè)務品種、董事和高級管理人員任職資格。

　　90.[解析]答案為D。商譽應從核心資本中全部扣除，即扣除比例為100%。

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