二、多項選擇題

　　1.計算貸款損失的普通準備金計提基數(shù)時，可以采用的計提基數(shù)有()。

　　A.全部貸款余額

　　B.全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額

　　C.正常類貸款余額

　　D.正常類貸款加上關注類貸款余額

　　E.全部貸款扣除關注類貸款余額

　　2.下列關于貸款損失準備金計提比例的說法，正確的有()。

　　A.普通準備金的計提比例可以確定為一個固定的比例

　　B.專項準備金的計提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定

　　C.對于沒有內部風險計算體系的銀行，監(jiān)管當局可以為專項準備金計提比例規(guī)定一個參考比例

　　D.特別準備金的計提比例，可以由監(jiān)管當局按照國別或行業(yè)等風險的嚴重程度確定

　　E.普通準備金的計提比例可以確定上、下限

　　3.在分析非財務因素對貸款償還的影響程度時，銀行可以從借款人的()等方面入手。

　　A.行業(yè)風險

　　B.經營風險

　　C.管理風險

　　D.自然及社會因素

　　E.銀行信貸管理

　　4.銀行對借款人管理風險的分析內容包括()。

　　A.產品的經濟周期

　　B.經營規(guī)模

　　C.產品市場份額

　　D.企業(yè)文化特征

　　E.管理層素質

　　5.商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金包括()。

　　A.責任準備金

　　B.普通準備金

　　C.風險準備金

　　D.專項準備金

　　E.特別準備金

　　6.下列關于貸款風險分類會計原理的說法，正確的有()。

　　A.歷史成本法具有客觀性

　　B.采用歷史成本法會導致銀行損失的低估

　　C.市場價值法總是能夠反映資產的真實價值

　　D.市場價值法不必對成本進行攤派

　　E.當前較為普遍的貸款分類方法主要依據(jù)合理價值法

　　7.還款來源存在風險的預警信號有()。

　　A.貸款用途與借款人原定計劃不同

　　B.償付來源與合同上的還款來源不同

　　C.貸款目的與借款人主營業(yè)務無關

　　D.償付來源與借款入主營業(yè)務無關

　　E.借款人與其擔保人所處行業(yè)相同

　　8.衡量借款人短期償債能力的指標有()。

　　A.資產負債比率

　　B.現(xiàn)金比率

　　C.速動比率

　　D.流動比率

　　E.產權比率

　　9.關注類貸款的標準包括()。

　　A.借款人的固定資產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調增過大)

　　B.借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平

　　C.借款人或有負債(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升

　　D.借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款

　　E.借款人或擔保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產生不利影響

　　10.市場價值法的優(yōu)點主要在于()。

　　A.它能夠及時承認資產和負債價值的變化

　　B.銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產定值

　　C.不必等到資產出售時才能知道凈資產的狀況

　　D.并不是所有的資產都有市場

　　E.即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值

　　答案及解析

　　1.A,B,C,D

　　普通準備金的計提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數(shù)。故A、B、C、D選項符合題意。

　　2.A,B,C,D,E

　　普通準備金的計提比例：一般確定一個固定比例，或者確定計提比例的上限或下限。專項準備金的計提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對于沒有內部風險計算體系的銀行，監(jiān)管當局往往規(guī)定一個參考比例。特別準備金的計提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當局按照國別或行業(yè)等風險的嚴重程度確定。故A、B、C、D、E選項說法均正確。

　　3.A,B,C,D,E

　　影響貸款償還的非財務因素在內容和形式上都是復雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風險、經營風險、管理風險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面入手分析非財務因素對貸款償還的影響程度。故A、B、C、D、E選項均符合題意。

　　4.D,E

　　銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質和對風險的控制能力、經營管理作風等方面來考察借款人的管理風險。并且關注借款人遇到的一些經濟糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。故D、E選項符合題意。產品的經濟周期屬于行業(yè)風險分析的內容，經營規(guī)模、產品市場份額是經營風險分析的內容，故A、B、C選項不符合題意。

　　5.B,D,E

　　商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金有三種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。故B、D、E選項符合題意。

　　6.A,B,D,E

　　歷史成本法的優(yōu)點是具有客觀性且便于核查，故A選項說法正確。歷史成本法不能及時、準確地反映資產價值的變化。但是對于銀行和企業(yè)，決定資產價值的主要是當前的市場價格。從金融監(jiān)管當局的角度也不難看出，采用歷史成本法會導致銀行損失的低估和對資本的高估。故B選項說法正確。并不是所有的資產都有市場，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值。故C選項說法不正確。與歷史成本法相比，市場價值法不必對成本進行攤派。故D選項說法正確。實際上，當前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)合理價值法。故E選項說法正確。

　　7.A,B,C,D

　　銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務無關的貸款目的或償付來源。故A、B、C、D選項符合題意。

　　8.B,C,D

　　衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標主要有資產負債比率和產權比率等。故B、C、D選項符合題意，A、E選項不符合題意。

　　9.A,B,C,D,E

　　關注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。關注類貸款的標準具體包括：

　�、俳杩钊说墓潭ㄙY產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調增過大);

　�、诮杩钊说匿N售收入、經營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;

　�、劢杩钊嘶蛴胸搨�(如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升;

　�、芙杩钊私洜I管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;

　�、萁杩钊嘶驌�保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產生不利影響等。

　　10.A,B,C

　　市場價值法的優(yōu)點主要在于，它能夠及時承認資產和負債價值的變化，因此能夠較為及時地反映信貸資產質量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價格的變化為其資產定值，而不必等到資產出售時才能知道凈資產的狀況。

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