二、多項(xiàng)選擇題

　　1.計(jì)算貸款損失的普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)時(shí)，可以采用的計(jì)提基數(shù)有()。

　　A.全部貸款余額

　　B.全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額

　　C.正常類貸款余額

　　D.正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額

　　E.全部貸款扣除關(guān)注類貸款余額

　　2.下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例的說法，正確的有()。

　　A.普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定為一個(gè)固定的比例

　　B.專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定

　　C.對(duì)于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局可以為專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例規(guī)定一個(gè)參考比例

　　D.特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定

　　E.普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定上、下限

　　3.在分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度時(shí)，銀行可以從借款人的()等方面入手。

　　A.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　C.管理風(fēng)險(xiǎn)

　　D.自然及社會(huì)因素

　　E.銀行信貸管理

　　4.銀行對(duì)借款人管理風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容包括()。

　　A.產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期

　　B.經(jīng)營規(guī)模

　　C.產(chǎn)品市場份額

　　D.企業(yè)文化特征

　　E.管理層素質(zhì)

　　5.商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括()。

　　A.責(zé)任準(zhǔn)備金

　　B.普通準(zhǔn)備金

　　C.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

　　D.專項(xiàng)準(zhǔn)備金

　　E.特別準(zhǔn)備金

　　6.下列關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類會(huì)計(jì)原理的說法，正確的有()。

　　A.歷史成本法具有客觀性

　　B.采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估

　　C.市場價(jià)值法總是能夠反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值

　　D.市場價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤派

　　E.當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法主要依據(jù)合理價(jià)值法

　　7.還款來源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)有()。

　　A.貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同

　　B.償付來源與合同上的還款來源不同

　　C.貸款目的與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)

　　D.償付來源與借款入主營業(yè)務(wù)無關(guān)

　　E.借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同

　　8.衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)有()。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債比率

　　B.現(xiàn)金比率

　　C.速動(dòng)比率

　　D.流動(dòng)比率

　　E.產(chǎn)權(quán)比率

　　9.關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)包括()。

　　A.借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)

　　B.借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平

　　C.借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升

　　D.借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款

　　E.借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響

　　10.市場價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于()。

　　A.它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化

　　B.銀行可根據(jù)市場價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值

　　C.不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況

　　D.并不是所有的資產(chǎn)都有市場

　　E.即使在有市場的情況下，市場價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值

　　答案及解析

　　1.A,B,C,D

　　普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。

　　2.A,B,C,D,E

　　普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對(duì)于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個(gè)參考比例。特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。故A、B、C、D、E選項(xiàng)說法均正確。

　　3.A,B,C,D,E

　　影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。

　　4.D,E

　　銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對(duì)貸款償還的影響程度。故D、E選項(xiàng)符合題意。產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期屬于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品市場份額是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，故A、B、C選項(xiàng)不符合題意。

　　5.B,D,E

　　商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。故B、D、E選項(xiàng)符合題意。

　　6.A,B,D,E

　　歷史成本法的優(yōu)點(diǎn)是具有客觀性且便于核查，故A選項(xiàng)說法正確。歷史成本法不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。但是對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是當(dāng)前的市場價(jià)格。從金融監(jiān)管當(dāng)局的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對(duì)資本的高估。故B選項(xiàng)說法正確。并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。故C選項(xiàng)說法不正確。與歷史成本法相比，市場價(jià)值法不必對(duì)成本進(jìn)行攤派。故D選項(xiàng)說法正確。實(shí)際上，當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)合理價(jià)值法。故E選項(xiàng)說法正確。

　　7.A,B,C,D

　　銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。

　　8.B,C,D

　　衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。故B、C、D選項(xiàng)符合題意，A、E選項(xiàng)不符合題意。

　　9.A,B,C,D,E

　　關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)具體包括：

　�、俳杩钊说墓潭ㄙY產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大);

　�、诮杩钊说匿N售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;

　�、劢杩钊嘶蛴胸�(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升;

　　④借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款;

　�、萁杩钊嘶驌�(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響等。

　　10.A,B,C

　　市場價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于，它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能夠較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況。

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