三、判斷題

　　1.商業(yè)銀行對于應計提的貸款損失準備金的計算，建立在對貸款整體分析的基礎上。()

　　2.只有執(zhí)行了審慎的貸款分類制度，才能計提充足的貸款損失準備金。()

　　3.歷史成本法的缺點是主觀性太強，核查困難。()

　　4.貸款分類有助于銀行識別已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。()

　　5.普通準備金完全不允許計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本。()

　　6.損失類貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。()

　　7.在擔保的問題上，銀行應當重點考慮擔保的有效性和充分性。()

　　8.生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以資金開始，以產(chǎn)品結(jié)束。()

　　9.從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和資本轉(zhuǎn)換周期兩個方面。()

　　10.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款稱為可疑類貸款。()

　　11.對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源還包括融資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則應該從其貸款組合中區(qū)別出來，逐筆計算應計提的貸款損失準備金。()

　　12.根據(jù)計提貸款損失準備金的充足性原則，商業(yè)銀行所保持的準備金水平都應與其當天貸款的內(nèi)在損失相等。()

　　13.對于大額的可疑類貸款，應該按照該類貸款歷史概率確定一個計提比例，實行批量計提。()

　　14.根據(jù)審慎會計原則計提貸款損失準備金時，不能提前使用未來的收益。()

　　15.對于可疑類貸款，貸款的損失比率基本只與相關資產(chǎn)的變現(xiàn)價值與變現(xiàn)成本有關。()

　　16.對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，可以采取批量處理的辦法計提準備金。()

　　17.一筆貸款發(fā)放以后馬上計算其凈現(xiàn)值，一定等于貸款本金。()

　　18.生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是通過資本轉(zhuǎn)換周期來完成的。()

　　19.如果貸款發(fā)放后馬上計算其凈現(xiàn)值，貸款凈現(xiàn)值不可能超過貸款本金。()

　　20.在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時，如果抵押品沒有市場，則銀行可參照同類抵押品的市場價格定價。

　　答案及解析

　　1、0

　　商業(yè)銀行對于應計提的貸款損失準備金的計算，建立在對貸款逐筆或分組分析的基礎上。

　　2、1

　　只有執(zhí)行了審慎的分類貸款制度，才能真實揭示貸款價值，識別貸款組合中的預期損失，從而計提充足的貸款損失準備金。

　　3、0

　　歷史成本法的主要優(yōu)點是客觀性強且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值。

　　4、1

　　貸款分類除了幫助銀行識別貸款的內(nèi)在風險(即已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險)外，還有助于其發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

　　5、0

　　普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計入。

　　6、1

　　損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。

　　7、1

　　在擔保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點考慮：一是法律方面，即擔保的有效性;二是經(jīng)濟方面，即擔保的充分性。

　　8、0

　　生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。借款人在購買原材料、生產(chǎn)和銷售階段需要現(xiàn)金流出;在銷售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。

　　9、1

　　從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個方面的內(nèi)容：一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。

　　10、0

　　借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款稱為次級類貸款。

　　11、0

　　對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，相對明確并容易量化，也應該區(qū)別出來逐筆計提。而如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應該從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆計算應計提的貸款損失準備金。

　　12、0

　　計提貸款損失準備金的充足性原則是指商業(yè)銀行應當隨時保持足夠彌補貸款內(nèi)在損失的準備金。這里所說的“隨時”實際上是相對的，不是絕對的，不是要求商業(yè)銀行所保持的準備金水平都與其當天貸款的內(nèi)在損失絕對相等。只要商業(yè)銀行能夠定期對貸款的內(nèi)在損失進行評估，并根據(jù)內(nèi)在損失程度的變化定期調(diào)整其準備金水平就可以了。

　　13、0

　　對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個計提比例，實行批量計提。

　　14、1

　　按照審慎會計原則，要及時將估計的損失如實地反映在賬簿中，對利潤的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤，不能提前使用未來的收益。

　　15、1

　　對于可疑類貸款來說，借款人和擔保人的正常生產(chǎn)和經(jīng)營活動已經(jīng)基本停止，貸款的償還只能依賴于既定的抵押品或借款人的其他資產(chǎn)等比較明確的還款來源，這時貸款的損失比率基本只與相關資產(chǎn)的變現(xiàn)價值與變現(xiàn)成本有關，已基本明確。

　　16、1

　　對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。因為影響這些貸款償還的內(nèi)部因素和外部因素非常接近，逐筆計算既不現(xiàn)實也沒必要。

　　17、0

　　按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認。因此，如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值會超過貸款的本金。

　　18、0

　　生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過幾個生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來完成的。

　　19、0

　　根據(jù)凈現(xiàn)值法，將貸款未來各期凈現(xiàn)金流貼現(xiàn)即可得到貸款價值，這樣貸款的價值中將包含貸款的所有預期損失，同時貸款盈利的凈現(xiàn)值也得到立即確認。這樣一來，若一筆貸款發(fā)放后馬上計算其凈現(xiàn)值，就有可能出現(xiàn)貸款凈現(xiàn)值超過貸款本金的情況。

　　20、1

　　在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時，在有市場的情況下，按照市場價格定價，在沒有市場的情況下，應參照同類抵押品的市場價格定價。

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