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2009銀行從業(yè)考試《公共基礎(chǔ)》精講講義:第一篇

2009年銀行從業(yè)考試日益臨近,考前還應(yīng)該把課本知識(shí)重溫一下,看看自己在哪些知識(shí)點(diǎn)上還有遺漏,一起看一下我們的精講講義吧!

  4.2 銀行資本管理

  4.2.1 銀行資本的構(gòu)成與作用

  1. 銀行資本及其構(gòu)成

  (1)會(huì)計(jì)資本

  會(huì)計(jì)資本也稱(chēng)為賬目資本,是指銀行資產(chǎn)負(fù)債中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額,即所有者權(quán)益。我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)(累計(jì)虧損) 和外幣報(bào)表折算差額六個(gè)部分。

  (2)監(jiān)管資本

  監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿(mǎn)足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

  (3)經(jīng)濟(jì)資本

  經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失,是防止銀行倒閉的最后防線(xiàn)。由于它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤,因此,也稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)資本。

  (4)三種資本概念之間的關(guān)系

  在正常狀況下,銀行會(huì)計(jì)資本的數(shù)量應(yīng)當(dāng)大于、等于經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量。

  盡管經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本很難一致,但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢(shì)。

  總體來(lái)說(shuō),經(jīng)濟(jì)資本已經(jīng)逐漸稱(chēng)為會(huì)計(jì)資本和監(jiān)管資本的重要參考基準(zhǔn)。

  2. 銀行資本的作用

  (1)滿(mǎn)足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要。

  銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠?yàn)殂y行長(zhǎng)期穩(wěn)定占用,并且基本上沒(méi)有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

  (2)吸收損失

  資本是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來(lái)源。

  (3)限制銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

  (4)維持市場(chǎng)信心。

  (5)為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。

  4.2.2 《巴塞爾新資本協(xié)議》與資本監(jiān)管

  1. 巴塞爾委員會(huì)與《巴塞爾資本協(xié)議》

  巴塞爾銀行委員會(huì)成立于1974年底,已成為事實(shí)上的銀行監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定者。1988年7 月,巴塞爾委員會(huì)通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》(簡(jiǎn)稱(chēng)《巴塞爾資本協(xié)議》),規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)水平持有一定數(shù)量的資本。

  《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容:一是確定了資本的構(gòu)成,即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類(lèi),且附屬資本規(guī)模不得超過(guò)核心資本的100%。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小,將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。三是通過(guò)設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù),將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%,其中核心資產(chǎn)與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

  2. 《巴塞爾新資本協(xié)議》

  巴塞爾委員會(huì)于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》,即《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議:修訂框架》。

  《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上,提出了監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定,形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

  (1)第一支柱:最低資本要求

  兩項(xiàng)重大創(chuàng)新:一是在資本充足率的計(jì)算公式中全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;二是引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。銀行既可以采用外部評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,也可以用各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型計(jì)算資本要求。

  (2)第二支柱:外部監(jiān)管

  《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

  (3)第三支柱:市場(chǎng)約束

  市場(chǎng)約束旨在通過(guò)市場(chǎng)力量來(lái)約束銀行。由于利益相關(guān)者關(guān)注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息,因此,《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平!栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過(guò)程等。市場(chǎng)約束是對(duì)第一支柱、第二支柱的補(bǔ)充。

  3. 我國(guó)銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求

  1995年發(fā)布并實(shí)施的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》中引進(jìn)了《巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)資本的最低要求,規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。

  我國(guó)自2004年3月1日起施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》,在資本監(jiān)管方面進(jìn)行重大改進(jìn)。

  (1) 重新定義了資本范圍,明確了資本的限額與限制。

  (2) 將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本充足率監(jiān)管框架。

  (3) 規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù),取消了10%和70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)。

  (4) 信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重使用標(biāo)準(zhǔn)法,經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn),銀行可以使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。

  (5) 詳細(xì)規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度,并要求銀行最遲在2007年1月 1日達(dá)到最低資本要求。

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