第十一章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述

　　一、財(cái)務(wù)管理的概念

　　財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金)，以及利潤(rùn)分配的管理。

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括：投資、資金營(yíng)運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動(dòng)

　　投資是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為：廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義投資包括：對(duì)外投資(如投資購(gòu)買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，或投資于外部項(xiàng)目)和內(nèi)部使用資金(如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等)。狹義的投資：僅指對(duì)外投資。

　　【例題1·多選題】下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，屬于企業(yè)廣義投資的是(　　)。

　　A.購(gòu)買機(jī)器. B.建造廠房 C.購(gòu)買專利權(quán) D.購(gòu)買國(guó)庫券

　　【答案】ABCD

　　【解析】其中：選項(xiàng)A、B、C屬于企業(yè)內(nèi)部使用資金。選項(xiàng)D屬于對(duì)外投資。

　　2.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

　　營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的一系列資金收付行為。

　　首先，企業(yè)需要采購(gòu)材料或商品，從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，同時(shí)，還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用;

　　其次，當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金;

　　最后，如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　3.籌資活動(dòng)

　　籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

　　注意：企業(yè)通過籌資，可以形成兩種不同性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)權(quán)益資金;二是企業(yè)債務(wù)資金。

　　【例題2·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)的有(　　)。

　　A.取得長(zhǎng)期借款 B. 發(fā)行普通股股票 C.支付長(zhǎng)期借款利息 D.購(gòu)買國(guó)庫券

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D屬于投資活動(dòng)。

　　4.資金分配活動(dòng)

　　廣義的分配：是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為，如銷售產(chǎn)品取得銷售收入后，要考慮補(bǔ)償成本、支付債權(quán)人利息、給股東分配股利等。

　　狹義的分配：僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。如分配給投資者、企業(yè)留存。

　　注意：財(cái)務(wù)管理的資金分配活動(dòng)在不特指的情況下指的是狹義分配，即稅后利潤(rùn)的分配。