| 第 1 頁(yè)：基本要求 |
| 第 2 頁(yè)：第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容 |
| 第 3 頁(yè)：第二節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 4 頁(yè)：第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 |
| 第 5 頁(yè)：第四節(jié) 存貨管理 |
| 第 6 頁(yè)：第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理 |
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金，是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金，僅指庫(kù)存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金
是指廣義的現(xiàn)金。保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容:、
一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
持有現(xiàn)金是出于三種需求:交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。
(一)交易性需求
交易性需求，是指企業(yè)為了滿足維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)的需要而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
(二)預(yù)防性需求
預(yù)防性需求，是指企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
(三)投機(jī)性需求
投機(jī)性需求，是指企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
(一)成本模型
成木模型強(qiáng)調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金待有成本最小化的持有量、通過(guò)分析現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和短期成本，以兩種成本之和最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為目標(biāo)現(xiàn)金余額。
(二)存貨模型
最佳現(xiàn)金持有量C*是機(jī)會(huì)成本線與交易成本線交叉點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量，因此C*應(yīng)當(dāng)滿足:
機(jī)會(huì)成本=交易成本，即(C*/2)xK=(TlC*)xF，即最佳現(xiàn)金持有貨是C*= (三)隨機(jī)模型
隨機(jī)模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，通過(guò)現(xiàn)金波動(dòng)的最高限額、最低限額和現(xiàn)金回歸線進(jìn)行現(xiàn)金控制。其計(jì)算公式如下:
R=( +L H=3R-2L
具中，b為證劵轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，δ為公司每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差，i為以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。
三、資金集中管理模式
通過(guò)資金的集中管理，統(tǒng)一籌集、合理分配、有序調(diào)度，能夠降低融資成本，提高資金使用效率，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化。
資金集中管理模式可以分為以下幾種:
(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;
(2)撥付備用金模式;
(3)結(jié)算中心模式;
(4)內(nèi)部銀行模式;
(5)財(cái)務(wù)公司模式
四、現(xiàn)金收支日常管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)余之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
(二)收款管理
收款管理應(yīng)關(guān)注收款成木和收款浮動(dòng)期收款成本包括浮動(dòng)期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用及第二方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。收款浮動(dòng)期，是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。
(三)收款管理
(1)使用現(xiàn)金浮游量;
(2)推遲應(yīng)付款的支付;
(3)匯票代替支票;
(4)改進(jìn)員工工資支付模式;
(5)透支;
(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;
(7)使用零余額賬戶。
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