| 第 1 頁：基本要求 |
| 第 2 頁：第一節(jié) 營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容 |
| 第 3 頁：第二節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 4 頁：第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 |
| 第 5 頁：第四節(jié) 存貨管理 |
| 第 6 頁：第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理 |
第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理
一、應(yīng)收賬款的功能
企業(yè)通過提供商業(yè)信用，采取賒銷、分期付款等方式可以擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲得利潤。賒銷增加銷愕，減少存貨。賒銷一般不增加固定成本，所增加的收益可以用下列公式計(jì)算:
增加的收益=增加的銷售量x單位邊際貢獻(xiàn)
二、應(yīng)收賬款的成本
應(yīng)收賬款的成木主要有:應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的壞賬成本。
三、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)
企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，其管理目標(biāo)就是增加利潤。這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本費(fèi)用之間作出權(quán)衡。
四、信用政策
信用政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。
(一)信用標(biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)，是指信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)的制定是建一立在對(duì)客戶信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上的。信用評(píng)價(jià)方法包括定性分析和定量分析兩類。
(二)信用條件
信用條件，是銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期間、折扣期限和現(xiàn)金折扣氣個(gè)要素組成。信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間，信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收人和成本的影響�，F(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。
(三)收賬政策
收賬政策，是指信用條件被違反時(shí)，企業(yè)采取的收賬策略。企業(yè)如果采取較積極的收賬政策，可能會(huì)減少應(yīng)收賬款投資，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會(huì)增加應(yīng)收賬款投資，增加壞賬損失，但會(huì)減少收賬費(fèi)用，企業(yè)需要作出適當(dāng)?shù)臋?quán)衡。
五、應(yīng)收賬款的監(jiān)控
公司監(jiān)督和控制每一筆應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款總額對(duì)實(shí)施信用政策都是重要的。
(一)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)與信用期比較，是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的一種方法。
(二)賬齡分析表
賬齡分析表將應(yīng)收賬款劃分為未到信用期的應(yīng)收賬款和以30天為間隔的逾期應(yīng)收賬款，這是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的另外一種方法。
(二)應(yīng)收賬款賬戶余額的模式
應(yīng)收賬款賬戶余額的模式，反映一定期間(如一個(gè)月)的賒銷額在發(fā)生賒銷的當(dāng)月月末及隨后的各月仍未償還的百分比。
(四)ABC分析法
A8C分析法，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點(diǎn)、照顧一般”的管理方法，又稱重點(diǎn)管理法。它是將企業(yè)的所有欠款客戶按其金額的多少進(jìn)行分類排隊(duì)，然后分別采用不同的收賬策略的一種方法。
六、應(yīng)收賬款日常管理
應(yīng)收賬款的日常管理工作，主要包括對(duì)客戶的信用調(diào)查和分析評(píng)價(jià)、應(yīng)收賬款的催收和保理工作。
應(yīng)收賬款保理的作用主要包括:
(1)融資功能;
(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);
(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);
(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
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