2014中級會計職稱答案 ※  中級會計職稱真題 ※  題庫對答案 ※  視頻解析

　　五、綜合題

　　1(1)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，因為該事項屬于虧損合同。預(yù)計負(fù)債金額=50萬

　　借：營業(yè)外支出 50

　　貸：預(yù)計負(fù)債50

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5

　　貸：所得稅費用12.5

　　(2)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，因為該事項屬于未決控訴訟，預(yù)計負(fù)債金額=(60+100)/2=80

　　借：營業(yè)外支出80

　　貸：預(yù)計負(fù)債80

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)20

　　貸：所得稅費用20

　　(3)資料(3)屬于調(diào)整事項，因為該未決訴訟2013年就已存在，2014年日后期間提供了進(jìn)一步證據(jù)。

　　借：預(yù)計負(fù)債80

　　以前年度損益調(diào)整10

　　貸：其他應(yīng)付款90

　　借：其他應(yīng)付款90

　　貸：銀行存款90

　　借：以前年度損益調(diào)整20

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)20

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅22.5

　　貸：以前年度損益調(diào)整22.5

　　借：利潤分配-未分配利潤7.5

　　貸：以前年度損益調(diào)整7.5

　　借：盈余公積0.75

　　貸：利潤分配-未分配利潤0.75

　　資料(4)屬于非調(diào)整事項，因為該訴訟屬于在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)

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