10.企業(yè)已經(jīng)出售給職工個(gè)人的住房，不得在企業(yè)所得稅前扣除折舊和維修管理費(fèi)。

　　【例題1】根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。(2001年)

　　A.工商機(jī)關(guān)所處罰款

　　B.銀行加收的罰息

　　C.司法機(jī)關(guān)所處罰金

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金

　　[答疑編號(hào)20050112：針對(duì)該題提問(wèn)]

　　【答案】B

　　【例題2】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有(　)。(2005年)

　　A.啤酒企業(yè)的廣告費(fèi)

　　B.化工廠為職工向保險(xiǎn)公司購(gòu)買人壽保險(xiǎn)

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息

　　D.商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失

　　[答疑編號(hào)20050113：針對(duì)該題提問(wèn)]

　　【答案】ACD

　　【例題3】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A.繳納的消費(fèi)稅

　　B.繳納的稅收滯納金

　　C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

　　D.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金

　　[答疑編號(hào)20050114：針對(duì)該題提問(wèn)]

　　【答案】BCD

　　【例題4】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有(　)。

　　A.支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

　　B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

　　C.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

　　D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金

　　[答疑編號(hào)20050115：針對(duì)該題提問(wèn)]

　　【答案】CD

　　【例題5】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.購(gòu)建固定資產(chǎn)支出

　　C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　[答疑編號(hào)20050116：針對(duì)該題提問(wèn)]

　　【答案】AB

　　四、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊(P191)

　　應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：(1)房屋、建筑物;(2)在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具;(3)季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備;(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn);(5)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

　　【解釋】以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不能計(jì)提折舊。

　　【例題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有(　)。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.大修理停用的機(jī)器設(shè)備

　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　[答疑編號(hào)20050117：針對(duì)該題提問(wèn)]

　　【答案】ACD

2008年會(huì)計(jì)職稱考試重點(diǎn)難點(diǎn)講義匯總

2008年會(huì)計(jì)職稱考試遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

 輔導(dǎo)方案　 教材訂購(gòu)熱線：010-62168566

會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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