主要針對教材中涉及到主觀題的考點(diǎn)通過講解習(xí)題的方式跟大家一起來學(xué)習(xí)。通過講解習(xí)題，把握每個主觀題考點(diǎn)、它涉及到的主要考查內(nèi)容以及做題的思路和步驟。主觀題在整個財務(wù)管理考試中所占分會為45分，所以一定要很好地把握主觀題的考點(diǎn)。

　　第二章 預(yù)算管理

　　【例題1】某企業(yè)現(xiàn)著手編制2010年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2010年6月份月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80%;本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50%;本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70%;月初應(yīng)付賬款余額5000元，需在月內(nèi)全部付清;月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元;購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù);現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。

　　要求：

　　(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入;

　　(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出;

　　(3)計算現(xiàn)金余缺;

　　(4)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額;

　　(5)確定現(xiàn)金月末余額。

　　【答案】

　　(1)經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)經(jīng)營現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)

　　(5)現(xiàn)金月末余額=15000-9700=5300(元)

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)講義匯總

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務(wù)管理》典型題講解匯總