2011年會計職稱《中級財務(wù)管理》模擬試題(4)

　　4. A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下：

　　(1)6月1日的現(xiàn)金余額為520000元。

　　(2)產(chǎn)品售價100元/件(不含稅)，4月份銷售10000件，5月份銷售12000件，6月預(yù)計銷售15000件，7月預(yù)計銷售20000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬。

　　(3)材料采購成本為2元/千克，產(chǎn)品消耗定額為5千克;材料采購貨款當(dāng)月支付70%，下月支付30%。編制預(yù)算時月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的10%。5月底的實際產(chǎn)成品存貨為1200件，應(yīng)付賬款余額為30000元。5月底的材料庫存量為2000千克，預(yù)計6月末的材料庫存量為1500千克。

　　(4)6月份需要支付的直接人工工資為650000元，管理人員工資280000元，其中有60000元是生產(chǎn)管理人員工資;需要支付其他的管理費用45000元，需要支付銷售費用64000元。其他的制造費用22000元(含折舊10000元);

　　(5)支付的應(yīng)交稅金及附加占不含稅銷售收入的比例為8%，增值稅稅率為17%。

　　(6)預(yù)計6月份將購置設(shè)備一臺，支出650000元，須當(dāng)月付款。

　　(7)預(yù)交所得稅20000元。

　　(8)現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于500000元。

　　要求：

　　(1)預(yù)計6月份的生產(chǎn)量;(0.5分)

　　(2)預(yù)計6月份材料需用量和材料采購量;(0.5分)

　　(3)預(yù)計6月份的采購成本和采購金額;(0.5分)

　　(4)預(yù)計6月份的采購現(xiàn)金支出;(0.5分)

　　(5)預(yù)計6月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入;(0.5分)

　　(6)編制6月份的現(xiàn)金預(yù)算，填寫下表：(2.5分)

　　6月份現(xiàn)金預(yù)算　　　　　　　　　　　　單位：元

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)講義匯總

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務(wù)管理》典型題講解匯總