考點七：現(xiàn)金收支管理

　　☆考點精析

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括如下三個方面：

　　1.存貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時間。

　　2.應收賬款周轉(zhuǎn)期，是指將應收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。

　　3.應付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時間。

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期

　　所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉(zhuǎn)期，從而最終達到減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的目的。

　　(二)收款管理

　　1.收賬的流動時間

　　一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小。收款系統(tǒng)成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關費用(例如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關費用。在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產(chǎn)生機會成本。

　　收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。包括下列三種類型：

　　(1)郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;

　　(2)處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間;

　　(3)結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。

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