(三)付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。通過以下方式延緩現(xiàn)金的支出：

　　1.使用現(xiàn)金浮游量。

　　2.推遲應付款的支付。

　　3.匯票代替支票。

　　4.改進員工工資支付模式。

　　5.透支。

　　6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。

　　7.使用零余額賬戶。

　　☆經(jīng)典例題

　　【例題1·單項選擇題】在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間”稱為(　 )。(2007年)

　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 B.應付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C.存貨周轉(zhuǎn)期 D.應收賬款周轉(zhuǎn)期

　　【答案】B

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)成品并出售所需要的時間;應收賬款周轉(zhuǎn)期是指將應收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間;應付賬款周轉(zhuǎn)期是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時間。

　　【例題2·單項選擇題】企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的存款余額之間的差額。

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