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2011會(huì)計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化輔導(dǎo)(13)

考試吧整理了2011會(huì)計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化輔導(dǎo),幫助考生備考2011年會(huì)計(jì)職稱考試。

  三、資金習(xí)性預(yù)測法

  資金習(xí)性預(yù)測法,是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性,是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

  不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi),不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金。也就是說,產(chǎn)銷量在一定范圍內(nèi)變動(dòng),這部分資金保持不變。這部分資金包

  括:為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備,必要的成品儲(chǔ)備,廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。

  變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購件等占用的資金。另外,在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)。

  半變動(dòng)資金是指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響,但不成同比例變動(dòng)的資金,如一些輔助材料上占用的資金。半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分。

  (一) 根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測

  這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量。

  設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,資金占用為因變量Y,它們之間的關(guān)系可用下式表示:

  Y = a+bX

  式中,a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金。

  可見,只要求出a和b,并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量,就可以用上述公式測算資金需求情況。a和b可用回歸直線方程求出。

  (二) 采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測

  這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變兩部分,然后匯總在一起,求出企業(yè)變動(dòng)

  資金總額和不變資金總額,進(jìn)而來預(yù)測資金需求量。

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