(二) 采用逐項分析法預(yù)測

　　這種方式是根據(jù)各資金占用項目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項目的資金都分成變動和不變兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來預(yù)測資金需求量。

　　【例3-6】 某企業(yè)歷年現(xiàn)金占用與銷售額之間的關(guān)系如表3-6所示。

　　將b = 0.05代入20x5年 Y = a+bX，得： a = 160 000-0.05×3 000 000 = 10 000(萬元)

　　存貨、應(yīng)收賬款、流動負(fù)債、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料作這樣的劃分，然后匯總列于表3-7中。

　　表3-7 資金需要量預(yù)測表(分享預(yù)測) 單位：元

　　根據(jù)表3-7的資料得出預(yù)測模型為： Y = 600 000+0.30X

　　如果20x6年的預(yù)計銷售額為3 500 000元，則：

　　20x6年的資金需要量 = 600 000+0.30×3 500 000 = 1 650 000(元)

　　進(jìn)行資金習(xí)性分析，把資金劃分為變動資金和不變資金兩部分，從數(shù)量上掌握了資金同銷售量之間的規(guī)律性，對準(zhǔn)確地預(yù)測資金需要量有很大幫助。實際上，銷售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運用。

　　應(yīng)用線性回歸法必須注意以下幾個問題：(1) 資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實際情況;(2) 確定a、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料;(3) 應(yīng)考慮價格等因素的變動情況。

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