2.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核小規(guī)模納稅人的認定。根據(jù)規(guī)定，增值稅兩類納稅人劃分標準按經(jīng)營規(guī)模或核算水平區(qū)分，但對從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè)，凡年銷售額在180萬元以下，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人，必須是小規(guī)模納稅人。

　　【答疑編號10577】

　　【該題針對“增值稅納稅人的規(guī)定”知識點進行考核】

　　3.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利、個人消費，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅，也不得抵扣進項稅額。

　　【答疑編號10578】

　　【該題針對“增值稅征收范圍”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

　　【答疑編號10579】

　　【該題針對“增值稅征收范圍”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核混合銷售行為的界定。A屬于兼營增值稅不同稅率貨物的行為;B是營業(yè)稅和增值稅的兼營行為;D屬于增值稅的兼營行為。

　　【答疑編號10580】

　　【該題針對“混合銷售和兼營的基本規(guī)定”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物時的稅率選用。如果納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)分別核算其應(yīng)納稅項目。如果不分別核算或者不能正確核算的，處理的基本原則是“從高適用稅率”。

　　【答疑編號10581】

　　【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核增值稅的稅率和增值稅進項稅額扣除率的規(guī)定。增值稅的低稅率為13%，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。

　　【答疑編號10582】

　　【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】

　　8.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核增值稅的計算。年應(yīng)稅銷售額不超過180萬元的商業(yè)企業(yè)，不得認定為一般納稅人，因此本題中該商店應(yīng)該按小規(guī)模納稅人繳納增值稅，征稅率為4%。應(yīng)納稅額=180/(1+4%)×4%=6.92(萬元)

　　【答疑編號10583】

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。不含稅銷售額=120×150÷(1+4%)=17307.69(元)，應(yīng)納稅額=17307.69×4%=692.31(元)

　　【答疑編號10584】

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核酒類產(chǎn)品包裝物押金的增值稅處理。從1995年6月1日起，國家對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征稅。對銷售的啤酒、黃酒，按照一般貨物的包裝物押金處理，逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅。

　　【答疑編號10585】

　　【該題針對“增值稅銷售額的界定”知識點進行考核】

2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》講義