6.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核稿酬所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得的稿酬所得可以減征30%的個(gè)人所得稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(萬元)。
【答疑編號(hào)12075】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅中境內(nèi)無住所的納稅人的有關(guān)規(guī)定。上述規(guī)定是正確的。
【答疑編號(hào)12076】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核偶然所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。計(jì)算過程：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
【答疑編號(hào)12077】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核利息所得適用的個(gè)人所得稅稅率。儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。
【答疑編號(hào)12078】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，以結(jié)付利息的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人，實(shí)行代扣代繳�？劾U義務(wù)人在向儲(chǔ)戶結(jié)付利息時(shí)，依法代扣代繳稅款。
【答疑編號(hào)12079】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
四、計(jì)算題
1.
【正確答案】 (1)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額
�、偈杖肟傤~=產(chǎn)品銷售收入+勞務(wù)收入+租金收入=800+40+5=845(萬元)
�、跍�(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=產(chǎn)品銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+(營(yíng)業(yè)外支出-滯納金)+除增值稅外的其他稅金+其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=430+80+20+10+(3-1)+7.20+23 =572.20(萬元)
�、墼撈髽I(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額
=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=845-572.20=272.80(萬元)
(2)該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=272.80×25%=68.2(萬元)。
【答疑編號(hào)12080】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”,“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 (1)工資收入未超過1600元，不繳納個(gè)人所得稅。
(2)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅
=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
(3)稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅
=12000×(1-20%)×20%×(1-30%) =1344(元)
(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅。
張某2006年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款9344元 (8000+1344)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款9344元。
【答疑編號(hào)12082】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
下載
