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2008年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題(5)

  五、綜合題

  1.

  【正確答案】 (1)以下項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤,應(yīng)予調(diào)整

  ①固定資產(chǎn)全額扣除錯(cuò)誤

  本年允許扣除的折舊額=(80-4)÷(5×12)×10=12.67(萬元)

  調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-12.67=67.33(萬元)

 、谪(cái)政撥款并入應(yīng)納稅所得額錯(cuò)誤

  財(cái)政撥款為不征稅的收入

  調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元

 、圪澲С隹鄢e(cuò)誤

  贊助支出為不得扣除項(xiàng)目

  調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元

  (2)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=1050+67.33-60+120=1177.33(萬元)

  全年應(yīng)繳納所得稅=1177.33×25%=294.33(萬元)

  年終應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=294.33-262.5=31.83(萬元)

  【答疑編號(hào)12083】

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算”,“企業(yè)所得稅申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2008年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》講義

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