三、各類銀行結算賬戶的開立和使用

　　銀行結算賬戶的基本種類(4種):

　　基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶。

　　其他(3種):

　　臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶。

　　【考題·單選題】(2012年)下列銀行結算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是(　)。

　　A.黨、團、工會經費專用存款賬戶

　　B.個人銀行結算賬戶

　　C.預算單位零余額賬戶

　　D.單位銀行卡賬戶

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核銀行結算賬戶。黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。預算單位零余額賬戶，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

　　【考題·不定項選擇題】(2012年)下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件是(　)。

　　A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

　　B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

　　C.稅務部門頒發(fā)的稅務登記證

　　D.財政部門同意開戶的證明

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開立。企業(yè)法人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。

　　(五)臨時存款賬戶(除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準制開戶)

　　1.用途：指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶�？捎糜谵k理轉賬結算和現(xiàn)金收付。

　　2.適用范圍:①設立臨時機構(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗資、增資。

　　3.特別提示：

　　(1)有效期最長不得超過2年。

　　(2)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。

　　(3)除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。

　　(六)個人銀行結算賬戶(了解)

　　1.個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。

　　【提示】區(qū)別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。

　　2. 單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應向其開戶銀行提供相關的付款依據(jù);或者在付款用途欄或備注欄注明事由 。

　　(七)異地銀行結算賬戶(了解)

　　(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

　　總結各賬戶提現(xiàn)與存現(xiàn)

　　【考題·單選題】(2010年)甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質屬于(　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核基本存款賬戶的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。所以答案是A。