四、不定項選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　【資料1】

　　甲公司(從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財務人員張某持有關資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購進一批價值260萬元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～5小題。

　　1.下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件是( )。

　　A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

　　B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

　　C.稅務部門頒發(fā)的稅務登記證

　　D.財政部門同意開戶的證明

　　【答案】BC

　　【解析】企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本;從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，還應出具稅務登記部門頒發(fā)的稅務登記證。

　　2.甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準的機構是( )。

　　A.Q銀行

　　B.當?shù)劂y行業(yè)協(xié)會

　　C.中國銀行監(jiān)督管理委員會當?shù)胤种C構

　　D.中國人民銀行當?shù)胤种C構

　　【答案】D

　　【解析】符合開立核準類賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送“中國人民銀行當?shù)胤种小保?jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)。

　　3.甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是( )。

　　A.甲公司的財務專用章加李某的簽名或蓋章

　　B.甲公司的業(yè)務專用章加李某的簽名或蓋章

　　C.甲公司的財務專用章加張某的簽名或蓋章

　　D.甲公司的業(yè)務專用章加張某的簽名或蓋章

　　【答案】A

　　【解析】支票出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的“財務專用章或者公章”加其“法定代表人或者其授權的代理人”的簽名或者蓋章。

　　4、下列各項中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時必須記載的事項是( )。

　　A.收款人乙公司

　　B.付款人Q銀行

　　C.支票金額260萬元

　　D.出票人甲公司簽章

　　【答案】BD

　　【解析】支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，在“簽發(fā)支票時”可以暫不記載。

　　5、甲公司從P銀行貸款時開立的銀行結算賬戶屬于( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

　　【資料2】

　　某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務，該公司財務會計制度健全，能夠如實核算和提供經(jīng)營情況，并能正確計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得建筑工程總包結算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。

　　(2)取得建筑工程分包結算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。

　　(3)取得安裝工程結算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。

　　(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

　　(5)取得房屋租金17萬元，支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。

　　已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

　　1.該公司當月總包、分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5.4(萬元)

　　B.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05(萬元)

　　C.分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8(萬元)

　　D.分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95(萬元)

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額;(2)選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用(如提前竣工獎)。

　　2.該公司當月安裝工程、裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0.36(萬元)

　　B.安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4.44(萬元)

　　C.裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0.48(萬元)

　　D.裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4.08(萬元)

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款;(2)選項CD：納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業(yè)額。

　　3.該公司當月房屋出租應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.17×5%=0.85(萬元)

　　B.(17-3)×5%=0.7(萬元)

　　C.(17-3-2)×5%=0.6(萬元)

　　D.(17-3-2-1)×5%=0.55(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。

　　4、下列稅款征收方式中，適用于該公司的是( )。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】A

　　【解析】查賬征收適合于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

　　【資料3】

　　張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入：

　　(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。

　　(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。

　　(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。

　　(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。

　　(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。

　　已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

　　1.張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(3800-3500)×3%=9(元)

　　B.[(3800+600)-3500]×3%=27(元)

　　C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)

　　D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)

　　【答案】D

　　【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　2.張某的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是( )。

　　A.銀行存款利息收入800元

　　B.股票買賣所得2000元

　　C.授課收入3000元

　　D.稿費收入820元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項A：自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅;(2)選項B：對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅;(3)選項CD：應征收個人所得稅。

　　3.張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。

　　A.生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.偶然所得

　　【答案】C

　　【解析】勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務(包括設計、咨詢、翻譯等)所取得的收入。

　　4.下列稅種中，屬于張某出售商品房應繳納的是( )。

　　A.契稅

　　B.(個人轉讓住房免印花稅，教材沒收錄)印花稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.個人所得稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：張某出售商品房，由買方周某繳納契稅。

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