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2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)講解(39)

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第 1 頁:源泉扣繳適用非居民企業(yè)
第 2 頁:應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算
第 3 頁:支付人和扣繳義務(wù)人
第 4 頁:稅務(wù)管理
第 5 頁:非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

  應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算

  【考情分析】

  考頻:☆

  【本節(jié)目錄】

  1.應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算

  【高頻考點(diǎn)】:應(yīng)稅所得及應(yīng)納稅額計(jì)算

  1.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(股息、紅利)和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣繳。

  2.對非居民企業(yè)取得的股息、紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金等按收人全額計(jì)征,即支付人向非居民企業(yè)支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,其相關(guān)發(fā)生的成本費(fèi)用不得扣除;對其取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收人全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額做為應(yīng)納稅所得額。其他所得,參照前兩項(xiàng)規(guī)定執(zhí)荇。

  收入全額是指非居民企業(yè)向支付人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其他所得,是指該納稅人在中國境內(nèi)取得的其他各種來源的收入。

  3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

  扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額= 應(yīng)納稅所得額×實(shí)際征收率

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