15.企業(yè)取得一項固定資產(chǎn)，支付價款10 000元，發(fā)生的增值稅為1 700元，印花稅500元，車船稅100元，則該項固定資產(chǎn)的入賬價值為12 300元。

　　16.企業(yè)應付各種賠款、應付租金、應付存入保證金等應在“其他應付款”等科目核算。(　)

　　四、計算題

　　1.20×6年2月5日，A公司銷售一批產(chǎn)品給B公司，款項尚未收到。雙方約定，B公司應于20×6年9月30日付款。20×6年4月1日，A公司因急需流動資金，經(jīng)與中國銀行協(xié)商，以應收B公司貨款為質押取得3個月期限的流動資金借款200 000元，年利率為6%，利息月末計提，到期一次還本付息。假定不考慮其他因素。

　　要求：編制A公司相關的賬務處理。

　　2.甲企業(yè)于2006年5月4日從某公司購入—批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為250萬元，增值稅額為42.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2006年5月21日付清貨款。

　　要求：編制該公司的相關會計處理：

　　3.A企業(yè)預售產(chǎn)品給B企業(yè)，要求B企業(yè)預付75 000元，一個月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開出的發(fā)票上注明價款100 000元，增值稅17 000元，B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。要求：作出A企業(yè)相關的會計分錄。

　　4.某企業(yè)計算本月應付職工工資總額231 000元，當年支付生產(chǎn)工人工資160 000元，車間管理人員工資35 000元，廠部管理部門人員工資30 200元，銷售人員工資5 800元，代扣代繳個人所得稅3 000元，實發(fā)工資228 000元。

　　要求：編制該企業(yè)的相關會計處理的分錄。

　　5.某大型工業(yè)企業(yè)2006年5月初“應交稅費”賬戶貸方余額為10 000元，當月發(fā)生下列相關業(yè)務，增值稅適用稅率17%：

　　(1)購入一批原材料，價款150 000元，增值稅25 500元，以銀行存款支付，材料已驗收入庫;

　　(2)銷售一批應稅消費品，價款300 000元，增值稅51 000元，收到的款項存入銀行，消費稅適用稅率10%;

　　(3)領用原材料一批用于在建工程，材料實際成本為60 000，購入時承擔的增值稅額為10 200元;

　　(4)出售一項專利技術，該無形資產(chǎn)的賬面價值為270 000元，收到款項330 000元存入銀行，營業(yè)稅適用稅率為5%;

　　要求：編制以上會計業(yè)務的分錄

　　6.某企業(yè)經(jīng)批準從20×7年1月1日起發(fā)行2年期面值為10元的債券80 000張,按照面值發(fā)行,債券年利率為5%(實際利率與合同利率一致),每年7月1日和1月1日為付息日,該債券所籌資金全部用于新生產(chǎn)線的建設,該生產(chǎn)線于20×8年6月底完工交付使用,債券到期后全部一次歸還本金。

　　要求：編制該企業(yè)從債券發(fā)行到債券到期的全部會計分錄。

　　五、綜合題

　　1.大明公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，營業(yè)稅稅率為5%，存貨收發(fā)采用實際成本核算。該企業(yè)2006年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅17萬元，貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運費10 000元(進項稅額按7%的扣除率計算)，材料已經(jīng)到達并驗收入庫。

　　(2)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200 000 元，增值稅額為 34 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。

　　(3)在建工程領用生產(chǎn)用庫存原材料一批，材料成本為 10 000 元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。

　　(4)對外提供安裝勞務，取得收入100 000元存入銀行，確認收入并計算應交營業(yè)稅。

　　(5)轉讓一項專利權，收入100 000元存入銀行，該專利權轉讓時的攤余價值為60 000元。

　　(6)向華清公司銷售一批應稅消費品100 000元，增值稅17 000元，收到款項存入銀行。該批產(chǎn)品的實際成本為80 000元。

　　(7)用銀行存款30 000元繳納增值稅， 其中包括上月欠交增值稅 5 000 元。

　　要求：編制上述業(yè)務的會計分錄 (“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱)。( 答案中的金額單位用元表示)

　　2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其適用增值稅率為17%，2006年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)9月1日，購入一批工程用原材料，價款為50萬元，增值稅額為8. 5萬元，并開出3個月商業(yè)承兌匯票，該票據(jù)為帶息票據(jù)，票面利率8%，于月末計算應付利息。

　　(2)9月3日，企業(yè)收到乙公司預付貨款10萬元。

　　(3)9月10日，企業(yè)向乙公司發(fā)出30萬元的貨物，成本為25萬元;乙公司已驗收入庫，并支付了剩余貨款及增值稅5. 1萬元。

　　(4)9月15日，企業(yè)轉讓專利所有權，取得轉讓收入10萬元，存入銀行，該專利權賬面原值16萬元，已攤銷4萬元，計提減值準備6萬元，該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%。

　　(5)9月28日，經(jīng)過核算，該月應付生產(chǎn)工人工資30萬元，車間管理人員工資16萬元，廠部管理人員工資4萬元，工程人員工資2萬元。企業(yè)全部以銀行存款支付工資。

　　(6)9月30日，計算應付利息。

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制甲企業(yè)會計分錄。

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