【該題針對“應付職工薪酬的相關核算”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 A公司計入“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目的金額=1 700+3 400=5 100(元)。

　　【答疑編號11485】

　　【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 委托加工的應稅消費品收回后準備直接出售的，由受托方代扣代繳的消費稅要計入委托加工物資的成本中核算;收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定準予抵扣時，委托方應按代扣代繳的消費稅款，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目，待用委托加工的應稅消費品生產(chǎn)出應納消費稅的產(chǎn)品銷售時，再交納消費稅。

　　【答疑編號11486】

　　【該題針對“消費稅的核算”,“委托加工應稅消費品的核算”知識點進行考核】

　　11.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅計入委托加工物資的成本;由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應納消費稅的商品負擔的消費稅應計入“應交稅費--應交消費稅”科目的借方;一般納稅企業(yè)進口原材料交納的進口關稅應計入原材料成本;小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物交納的增值稅不得作為進項稅額抵扣，要計入購進貨物的成本。

　　【答疑編號11487】

　　【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】

　　12.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 專利技術屬于無形資產(chǎn)，轉讓無形資產(chǎn)所有權屬于營業(yè)稅的納稅范圍，應交納營業(yè)稅。

　　【答疑編號11488】

　　【該題針對“營業(yè)稅的核算”知識點進行考核】

　　13.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 出售該無形資產(chǎn)應交營業(yè)稅=400 000×5%=20 000(元)。

　　【答疑編號11489】

　　【該題針對“營業(yè)稅的核算”知識點進行考核】

　　14.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，轉入清理的固定資產(chǎn)賬面價值、發(fā)生的清理費用、應交的營業(yè)稅計入“固定資產(chǎn)清理”的借方;出售收入和材料、保險賠償計入“固定資產(chǎn)清理”的貸方。

　　【答疑編號11490】

　　【該題針對“營業(yè)稅的核算”知識點進行考核】

　　15.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)自銷的產(chǎn)品的應交資源稅計入“營業(yè)稅金及附加”，自產(chǎn)自用的計入“生產(chǎn)成本”或“制造費用”。

　　【答疑編號11491】

　　【該題針對“其他應交稅費的核算”知識點進行考核】

　　16.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 車輛購置稅應計入固定資產(chǎn)成本，印花稅、土地使用稅應計入管理費用，城市維護建設稅應計入營業(yè)稅金及附加。

　　【答疑編號11492】

　　【該題針對“其他應交稅費的核算”知識點進行考核】

　　17.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 印花稅、耕地占用稅、契稅等是不通過應交稅費核算的，除此以外的項目都應該計算進來，

　　所以計算如下：1 700+1 300+1+240=3 241(萬元)。

1999-2007初級和中級會計職稱歷年試題匯總（下載）