26應(yīng)付職工薪酬

　　a 確認(rèn) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/職工福利/社會保險(xiǎn)費(fèi)/非貨幣性福利

　　(自產(chǎn)產(chǎn)品-公允價(jià)值 房屋-折舊 租賃-租金)

　　b 發(fā)放 工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他應(yīng)收款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

　　支付福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等

　　支付社會保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存款等

　　發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入(市價(jià))

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)收入(成本價(jià)) 貸：庫存商品

　　27一般納稅企業(yè)

　　銷項(xiàng)稅額 正常銷售商品，提供勞務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　視同銷售行為 借：在建工程/長期股權(quán)投資

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　交納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)――――應(yīng)交增值稅

　　進(jìn)項(xiàng) 銷項(xiàng)

　　已交稅金 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

　　未抵扣進(jìn)項(xiàng)或多交 應(yīng)交未交

　　28應(yīng)交消費(fèi)稅 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

　　借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 分配給職工等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等

　　貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等

　　收回后用于繼續(xù)生產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等

　　金銀首飾 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅