表9-4 單位：元
| 日期 | 現(xiàn)金流入 （a） |
實(shí)際利息收入 （b）＝（d）×9.05% |
已收回的本金 （c）＝（a）—（b） |
攤余成本余額 （d）＝期初（d）—（c） |
公允價(jià)值變動(dòng)額 （e）＝期末（g）—期末（d）—期初（f） |
公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)金額（f）＝期初（f）＋本期（e） | 公允價(jià)值（g） |
| 20×9年1月1日 | 1 000 000 | 0 | 0 | 1 000 000 | |||
| 20×9年12月31日 | 0 | 90 500 | —90 500 | 1 090 500 | 109 500 | 109 500 | 1 200 000 |
| 2×10年12月31日 | 0 | 98 690.25 | —98 690.25 | 1 189 190.25 | 1 309.75 | 110 809.75 | 1 300 000 |
| 2×11年12月31日 | 0 | 107 621.72 | —107 621.72 | 1 296 811.97 | —157 621.72 | —46 811.97 | 1 250 000 |
| 2×12年12月31日 | 0 | 117 361.48 | —117 361.48 | 1 414 173.45 | —167 361.48 | —214 173.45 | 1 200 000 |
| 2×13年1月20日 | 0 | —154 173.45 | 154 173.45 | 1 260 000 | 214 173.45… | 0 | 1 260 000 |
| 小計(jì) | 0 | 260 000 | —260 000 | 1 260 000 | 0 | — | |
| 2×13年1月20日 | 1 260 000 | — | 1 260 000 | 0 | |||
| 合計(jì) | 1 260 000 | 260 000 | 1 000 000 | 0 | |||
| 2×13年12月31日 | 295 000 | 130 826.55 | 164 173.45 | 1 250 000 | |||
| 小計(jì) | 295 000 | 545 000 | —250 000 | 1 250 000 | |||
| 2×13年12月31日 | 1 250 000 | — | 1 250 000 | 0 | |||
| 合計(jì) | 1 545 000 | 545 000 | 1 000 000 | — |
*尾數(shù)調(diào)整 1 260 000+0-1 414 173.45=-154 173.45，
**尾數(shù)調(diào)整1 250 000+295 000-1 414 173.45=130 826.55，
***尾數(shù)調(diào)整 1 260 000-1 260 000-(-214 173.45)=214 173.45
| P147 | 倒數(shù)第16行和第14行 | 將“200 000”改為“109 500” |
| P147 | 倒數(shù)第9行和第7行 | 將“100 000”改為“1 309.75” |
| P147 | 倒數(shù)第1行 | 將“50 000”改為“157 621.72” |
| P148 | 順數(shù)第1行 | 將“50 000”改為“157 621.72” |
| P148 | 順數(shù)第7行和第8行 | 將“50 000”改為“167 361.48” |
| P148 | 順數(shù)第9行和第10行 | 在“借：銀行存款”上方增加：下列會(huì)計(jì)分錄 “借：投資收益——A公司債券 154 173.45 貸：可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——應(yīng)計(jì)利息3277.78（59 000/360×20） ——利息調(diào)整 150 895.67” |
| P148 | 順數(shù)第10至第15行 | 將會(huì)計(jì)分錄“借：銀行存款……——公允價(jià)值變動(dòng) 200 000”改為：如下會(huì)計(jì)分錄： “借：銀行存款 1 260 000 可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——利息調(diào)整 222 722.22 ——公允價(jià)值變動(dòng) 214 173.45 貸：可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——成本 1 250 000 ——應(yīng)計(jì)利息 232 722.22 投資收益——A公司債券 214 173.45” |
| P148 | 順數(shù)第18行 | 將“58 361.48＝－71 826.55”改為“58 364.48－150 895.67＝－222 722.22” |
| P148 | 順數(shù)第19行 | 將其中“＋59 000＝236 000”改為“＋59 000－3 277.78＝－232 722.22” |
| P148 | 順數(shù)第20行 | 將“200 000＋100 000－50 000－50 000＝20 000”改為“109 500＋1 309.75－157 621.72－167 361.48＝－214 173.45” |
| P148 | 順數(shù)第21行和第22行 | 將其中“（1 250 000－71 826.55＋236 000＋200 000）＝1 260 000－1 614 173.45＝－354 173.45”改為“（1 250 000＋232 722.22－222 722.22－214 173.45）＝1 260 000－1 045 826.55＝214 173.45” |
| P148 | 順數(shù)第23行至第25行 | 將會(huì)計(jì)分錄“借：資本公積，……，——A公司債券200 000”改為：如下會(huì)計(jì)分錄： “借：投資收益 214 173.45 貸：資本公積——其他資本公積——公允價(jià)值變動(dòng)——A公司債券 214 173.45“ |
| P148 | 順數(shù)第26行和第27行 | 將“200 000＋100 000－50 000－50 000＝20 000”改為“109500＋1309.75－157621.72－167 361.48＝－214 173.45” |
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