首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考情分析及重點(diǎn)(14)

考試吧為您整理了“2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考情分析及重點(diǎn)(14)”,方便廣大考生備考!
第 1 頁:考情分析
第 2 頁:歷年考題解析
第 5 頁:重點(diǎn)、難點(diǎn)講解及典型例題

  四、綜合題

  1.(2013年)甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為

  25%,按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。甲公司與收入有關(guān)的資料如下:

  (1)2012年3月25日,甲公司向丙公司銷售一批商品,不含增值稅的銷售價(jià)格為3000萬元,

  增值稅稅額為510萬元,該批商品成本為2400萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,該批商品已發(fā)出,滿足收入確認(rèn)條件。

  4月5日,丙公司在驗(yàn)收該批商品時(shí)發(fā)現(xiàn)其外觀有瑕疵,甲公司同意按不含增值稅的銷售價(jià)格給予10%的折讓,紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。5月10日,甲公司收到丙公司支付的款項(xiàng)3159萬元。

  (2)2012年9月1日至30日,甲公司開展A產(chǎn)品以舊換新業(yè)務(wù),共銷售A產(chǎn)品100臺(tái),每臺(tái)不含增值稅的銷售價(jià)格為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,每臺(tái)銷售成本為7萬元,同時(shí),回收100臺(tái)舊產(chǎn)品作為原材料驗(yàn)收入庫,每臺(tái)不含增值稅的回收價(jià)格為1萬元,增值稅稅額為0.17萬元,款項(xiàng)均已支付。

  (3)2012年11月20日,甲公司與戊公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的勞務(wù)合同,合同總收入為90

  萬元,當(dāng)日,收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。

  12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為40%。至12月31日,累計(jì)發(fā)生的勞務(wù)成本為30萬元,估計(jì)完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本40萬元,該項(xiàng)合同的結(jié)果能夠可靠計(jì)量,假定發(fā)生的勞務(wù)成本均為職工薪酬,不考慮稅費(fèi)等相關(guān)因素。

  (4)2013年1月18日,因產(chǎn)品質(zhì)量問題,甲公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元,增值稅稅額為68萬元,該批商品系2012年I2月19日售出,銷售成本為320萬元,已于當(dāng)日全部確認(rèn)為收人,款項(xiàng)仍未收到,未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月10日,2012年度所得稅匯算清繳于2013年4月30日完成。

  除上述材料外,不考慮其他因素。

  要求:

  (1)根據(jù)資料(1)至資料(3),逐筆編制甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(銷售成本和勞務(wù)成本

  應(yīng)逐筆結(jié)轉(zhuǎn))。

  (2)根據(jù)資料(4),判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),如為調(diào)整事項(xiàng),編制相

  應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱;答案中的金額單位用萬元表示)。

  【答案】(1)

  資料(1)

  2012年3月25日

  借:應(yīng)收賬款3510

  貸:主營業(yè)務(wù)收入3000

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510

  借:主營業(yè)務(wù)成本2400

  貸:庫存商品2400

  2012年4月5日

  借:主營業(yè)務(wù)收入300

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51

  貸:應(yīng)收賬款351

  2012年5月10 日

  借:銀行存款3159

  貸:應(yīng)收賬款3159

  資料(2)

  借:銀行存款1053

  原材料100

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17

  貸:主營業(yè)務(wù)收入1000

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

  借:主營業(yè)務(wù)成本700

  貸:庫存商品700

  資料(3)

  2012年11月20目

  借:銀行存款45

  貸:預(yù)收賬款45

  12月31日

  確認(rèn)提供勞務(wù)收入=90×40%-0=36(萬元)

  確認(rèn)提供勞務(wù)成本=(30+40)×40%-0=28(萬元)

  借:勞務(wù)成本30

  貸:應(yīng)付職工薪酬30

  借:預(yù)收賬款36

  貸:主營業(yè)務(wù)收入36

  借:主營業(yè)務(wù)成本28

  貸:勞務(wù)成本28

  (2)該事項(xiàng)發(fā)生在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之前,且屬于資產(chǎn)負(fù)債表日之前的產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的商

  品,因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。

  借:以前年度損益調(diào)整一主營業(yè)務(wù)收入400

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68

  貸:應(yīng)收賬款468

  借:庫存商品320

  貸:以前年度損益調(diào)整一主營業(yè)務(wù)成本320

  借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅20[(400-320)×25%]

  貸:以前年度損益調(diào)整一所得稅費(fèi)用20

  借:利潤分配一未分配利潤60

  貸:以前年度損益調(diào)整60

  借:盈余公積6

  貸:利潤分配一未分配利潤6

上一頁  1 2 3 4 5 6 7 8 9 下一頁

  相關(guān)推薦:

  2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)匯總

  2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課后題及解析匯總

  2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總

  2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》單元測試解析匯總

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲取!
掃碼免費(fèi)使用
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2711課時(shí)
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2212課時(shí)
講義已上傳
12623人在學(xué)
財(cái)務(wù)管理
共計(jì)2870課時(shí)
講義已上傳
30519人在學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
共計(jì)25824課時(shí)
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計(jì)量
共計(jì)5987課時(shí)
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬題庫APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬題庫
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025中級(jí)還有
2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間9月6日-8日
版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會(huì)計(jì)職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級(jí)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫
微信小程序
選課
報(bào)名