參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　[該題針對(duì)“工資薪金包括的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指?jìng)�(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收。依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得以收入額為應(yīng)納稅所得額，適用于20%的比例稅率。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將其所得通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予全額扣除。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核的是個(gè)人取得稿酬收入所得稅的計(jì)算。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。劉某應(yīng)就其從兩單位的工薪收入合并計(jì)算個(gè)人所得稅。劉某實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=(1800+3400-2000)×15%-125=355(元)。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核全年一次性獎(jiǎng)金的稅額計(jì)算。年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元),適用稅率15%、速算扣除數(shù)125元，因?yàn)樵鹿べY4200元高于費(fèi)用扣除額，所以獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×15%-125=5275(元)。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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