四、計算題

　　1. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)屬于主營業(yè)務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：

　　(1)銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。

　　(2)向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。

　　(3)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。

　　(4)銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元。

　　(5)將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。

　　(6)確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。

　　(7)以銀行存款支付管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出5萬元。

　　要求：

　　(1)逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目要寫出明細科目及專欄名稱)。

　　(2)計算甲公司4月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 清河股份有限公司2008年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，2008年至2010年的有關(guān)資料如下：

　　(1)2008年實現(xiàn)凈利潤200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;

　　(2)2009年發(fā)生虧損500萬元(假設(shè)無以前年度未彌補虧損);

　　(3)2010年實現(xiàn)利潤總額600萬元。(假設(shè)2010年盈余公積在2011年初計提，2010年末未計提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。)

　　要求：

　　(1)編制2008年有關(guān)利潤分配的會計分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫明細科目，需要做出利潤分配明細轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”的處理);

　　(2)編制2009年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄;

　　(3)計算2010年應(yīng)交的所得稅;

　　(4)計算2010年利潤分配——未分配利潤的余額。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　3. 遠大公司年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：

　　其他資料：

　　(1)公司營業(yè)外支出中有500元為罰款支出;

　　(2)本年國債利息收入2 000元已入賬。

　　要求：

　　(1)根據(jù)表中給出資料將表中損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目(該公司平時采用表結(jié)法計算利潤)。

　　(2)計算公司當年應(yīng)納所得稅并編制確認及結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄(所得稅稅率為25%，除上述事項外，無其他納稅調(diào)整因素)。

　　(3)計算當年凈利潤。