三、判斷題

　　1

　　[答案]：錯

　　[解析]：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)。所以管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)稅金及附加都會影響企業(yè)的營業(yè)利潤，但是營業(yè)外收入不會影響營業(yè)利潤。

　　[該題針對“利潤的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：錯

　　[解析]：企業(yè)出售不動產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)該記入“固定資產(chǎn)清理”。

　　[該題針對“營業(yè)外支出的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：錯

　　[解析]：企業(yè)有三條渠道彌補(bǔ)虧損：一是用以后五個年度稅前利潤彌補(bǔ);二是用以后年度稅后利潤彌補(bǔ)，也就是企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過五年期間未足額彌補(bǔ)的，尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)用稅后的利潤彌補(bǔ);三是盈余公積彌補(bǔ)虧損。

　　[該題針對“利潤概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：對

　　[該題針對“利潤的計(jì)算,營業(yè)外收入的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：錯

　　[解析]：由于實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)小于稅法規(guī)定的可以稅前扣除的金額，所以可以全額在稅前扣除，不需要做納稅調(diào)整。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：錯

　　[解析]：如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和未彌補(bǔ)虧損，企業(yè)的所得稅費(fèi)用等于利潤總額乘以所得稅稅率。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：錯

　　[解析]：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額為10萬元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：錯

　　[解析]：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益應(yīng)該計(jì)入“營業(yè)外收入”中。

　　[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：錯

　　[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤“科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　[該題針對“表結(jié)法和賬結(jié)法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]