參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，不計(jì)入“營業(yè)外收入”。

　　[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益=30 000-(25 000-25 000÷5×1)-1 500=8500(元)。

　　[該題針對“營業(yè)外收入的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]： (1 000-20)×25%=245(萬元)

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315-15=300萬元。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=300×25%=75(萬元)。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會計(jì)利潤，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。

　　[該題針對“所得稅的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]