三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)清理，結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益的時(shí)候影響營(yíng)業(yè)外收支。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)盤(pán)虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：N

　　[解析]：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10萬(wàn)元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。

　　[該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。

　　[該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。

　　[該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：Y

　　[解析]： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)。

　　[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期轉(zhuǎn)回金額(或減去遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額)，加上遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額(或減去遞延所得稅負(fù)債本期轉(zhuǎn)回金額)。

　　[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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