四、計算題

　　1

　　[答案]：該企業(yè)2011年利潤表中有關項目的金額：

　　(1)營業(yè)利潤=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)

　　(2)利潤總額=62 000+3 000=65 000(元)

　　(3)所得稅費用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)

　　(4)凈利潤=65 000-22 875=42 125(元)

　　[解析]：

　　[該題針對“與利潤有關的主要經(jīng)濟業(yè)務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)甲企業(yè)2010年度應納稅所得額

　　=200-50+10=160(萬元)

　　(2)甲企業(yè)2010年度應交所得稅額

　　=160×25%=40(萬元)

　　(3)甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)的凈利潤

　　=200-40=160(萬元)

　　(4)借：本年利潤 40

　　貸：所得稅費用 40

　　[解析]：

　　[該題針對“與利潤有關的主要經(jīng)濟業(yè)務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)結轉損益類科目

　　借：主營業(yè)務收入　　　 475 000

　　其他業(yè)務收入　　　 100 000

　　投資收益 　　7 500

　　營業(yè)外收入 　　20 000

　　貸：本年利潤 　　　602 500

　　借：本年利潤 　　　545 500

　　貸：主營業(yè)務成本　　 325 000

　　其他業(yè)務成本 　　75 000

　　營業(yè)稅金及附加　　 18 000

　　銷售費用 　　20 000

　　管理費用　　 60 000

　　財務費用　　 12 500

　　營業(yè)外支出 　　35 000

　　(2)計算當年應納所得稅：

　　應納稅所得額

　　=利潤總額+罰款支出-國債利息收入

　　=(602 500-545 500)+500-2 000

　　=55 500(元)

　　應納所得稅=55 500×25%=13 875(元)

　　借：所得稅費用 13 875

　　貸：應交稅費——應交所得稅 13 875

　　借：本年利潤 13 875

　　貸：所得稅費用 13 875

　　(3)當年凈利潤

　　=(602 500-545 500)-13 875

　　=43 125(元)

　　[解析]：

　　[該題針對“與利潤有關的主要經(jīng)濟業(yè)務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]

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