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五、綜合題
【答案】
(1)
�、俳瑁涸牧� 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170
貸：銀行存款 1170
�、诮瑁簯�(yīng)收票據(jù) 58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000
貸：庫(kù)存商品 40000
�、劢瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850
貸：銀行存款 5850
④借：銀行存款 1000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000
�、萁瑁恒y行存款 500
貸：營(yíng)業(yè)外收入 500
(2) 利潤(rùn)表
編制單位：甲公司 2011年度 單位：元
| 項(xiàng)目 | 本期金額 |
| 一、營(yíng)業(yè)收入 | 5086000（5000000+40000+50000-5000+1000） |
| 減：營(yíng)業(yè)成本 | 4072000（400000+32000+40000） |
| 營(yíng)業(yè)稅金及附加 | 10000 |
| 銷售費(fèi)用 | 3000 |
| 管理費(fèi)用 | 5000 |
| 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 500 |
| 資產(chǎn)減值損失 | 100 |
| 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） | 2000 |
| 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） | 2000 |
| 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） | 999400 |
| 加：營(yíng)業(yè)外收入 | 1000（500+500） |
| 減：營(yíng)業(yè)外支出 | 100 |
| 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） | 1000300 |
| 減：所得稅費(fèi)用 | 269725 |
| 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） | 730575 |
應(yīng)納稅所得額=1000300-2000+100+[(80000-500000×14%)+(30000-500000×2%)+ (35000-
500000×2.5%)]=1050900(元)
應(yīng)交所得稅=1050900×25%=262725(元)
所得稅費(fèi)用=262725+(15000-12000)+(12000-8000)=269725(元)。
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