四、計(jì)算分析題

　　甲公司采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，2011年度結(jié)賬前各損益類科目發(fā)生額如下(單位：元)：

　　12月31日內(nèi)部審計(jì)和資產(chǎn)盤點(diǎn)的過程中，發(fā)生和發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：

　　(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金比賬面金額多出500元，經(jīng)查明是為應(yīng)付他人的款項(xiàng)，已經(jīng)批準(zhǔn)做賬務(wù)處理;

　　(2)存貨清查中，原材料盤虧1000元，經(jīng)查實(shí)為保管員的保管過失造成的，按規(guī)定賠償700元，已經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理;(不考率進(jìn)項(xiàng)稅問題)

　　(3)投資收益中1000元是國債利息收入;

　　(4)營業(yè)外支出中100元是稅收滯納金;

　　此外，甲公司年初遞延所得稅資產(chǎn)為1000元、遞延所得稅負(fù)債為1200元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為800元、遞延所得稅負(fù)債為1500元。

　　要求：

　　(1)編制事項(xiàng)一和事項(xiàng)二的會計(jì)分錄;

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)本期各損益類科目到本年利潤科目;

　　(3)計(jì)算本期所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到“本年利潤”科目的會計(jì)分錄。(答案中金額單位為元)

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