| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 8 頁：綜合題 |
3.丁公司是一家創(chuàng)業(yè)板上市公司，2016年度營(yíng)業(yè)收入為20000萬元，營(yíng)業(yè)成本為15000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為600萬元(全部為利息支出)，利潤(rùn)總額為2000萬元，凈利潤(rùn)為1500萬元，非經(jīng)營(yíng)凈收益為300萬元。此外，資本化的利息支出為400萬元。丁公司存貨年初余額為1000萬元，年末余額為2000萬元，公司全年發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為10000萬股，年末每股市價(jià)為4.5元。
要求：
(1)【題干】計(jì)算銷售凈利率。
【答案】銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入=1500/20000=7.5%
【考點(diǎn)】
(2)【題干】計(jì)算利息保障倍數(shù)。
【答案】利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/應(yīng)付利息=(2000+600)/(600+400)=2.6
【考點(diǎn)】
(3)【題干】計(jì)算凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
【答案】?jī)羰找鏍I(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益/凈利潤(rùn)=(1500-300)/1500=0.8
【考點(diǎn)】
(4)【題干】計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。
【答案】存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/存貨平均余額=15000/[(1000+2000)/2]=10(次)
【考點(diǎn)】
(5)【題干】計(jì)算市盈率。
【答案】市盈率=每股市價(jià)/每股收益=4.5/(1500/10000)=30(倍)。
【考點(diǎn)】
4.甲公司在2016年第4季度按照定期預(yù)算法編制2017年度的預(yù)算，部分資料如下：
資料一：2017年1-4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測(cè)算，2017年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預(yù)計(jì)2017年1-3月凈利潤(rùn)為90萬元，沒有進(jìn)行股利分配。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回;公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2017年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下表所示：
甲公司2017年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)單位：萬元
|
資產(chǎn) |
年初余額 |
月末余額 |
負(fù)債與股東權(quán)益 |
年初余額 |
月末余額 |
|
現(xiàn)金 |
50 |
（A） |
短期借款 |
612 |
（C） |
|
應(yīng)收賬款 |
530 |
（B） |
應(yīng)付賬款 |
360 |
（D） |
|
存貨 |
545 |
* |
長(zhǎng)期負(fù)債 |
450 |
* |
|
固定資產(chǎn)凈額 |
1836 |
* |
股東權(quán)益 |
1539 |
（E） |
|
資產(chǎn)總計(jì) |
2961 |
* |
負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì) |
2961 |
* |
注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過程。)
【答案】
A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。
【解析】
(1)公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50(萬元)
(2)B=650×80%+1000×10%=620(萬元)
(3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬元)
則C=612+20=632(萬元)
(4)D=750×60%=450(萬元)
(5)E=1539+90=1629(萬元)。
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