| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 10 頁：判斷題 |
| 第 11 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。
A.合同簽訂的當(dāng)天
B.合同確定的付款日期當(dāng)天
C.收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
【答案】C
【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(P107)
12.某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元;當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬元。
A.120×3%=3.6
B.(120+8) ×3%=3.84
C.(120+8+5) ×3%=3.99
D.(120+8+5-46-28) ×3%=1.77
【答案】C
【解析】一般情況下，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用(全額計(jì)稅);在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營(yíng)業(yè)額，購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。(P89)
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(P126)
14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50 000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是()。
A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(P126)
15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得資金12 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在貧獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。
A.0
B.1 600
C.1 800
D.2 400
【答案】D
【解析】鄭某應(yīng)納稅額=12000*20%=2400(直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除)(P137)。
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