【資料二】甲企業(yè)為一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù);2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)從棗農(nóng)收購紅棗，收購憑證上注明價(jià)款3萬，購進(jìn)后一部分用于銷售、一部分贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、一部分職工個(gè)人消費(fèi);

　　(2)銷售煙酒商品，取得含增值稅收入409500，另外銷售食品袋收入2340元;

　　(3)將一批自制糕點(diǎn)用于職工福利，成本 是7020元;

　　(4)出租商鋪取得租金5萬，支付了招租費(fèi)5000，支付工資是3000元，

　　已知：營業(yè)稅稅率為5%.

　　1.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)口的進(jìn)項(xiàng)稅的說法中，正確的為()

　　A.全部農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣

　　B.用于銷售部分的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

　　C.用于贈(zèng)送部分的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

　　D.用于個(gè)人消費(fèi)部分的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

　　【答案】BC

　　【解析】外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。

　　2.銷售煙酒商品應(yīng)繳納的增值稅為()

　　A. 409500÷(1+17%)×17%

　　B. (409500+2340)×17%

　　C.(409500+2340)÷(1+17%)×17%

　　D. [409500+2340÷(1+17%)]×17%

　　【答案】C

　　3.業(yè)務(wù)3，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()

　　A.7020*17%

　　B.7020*(1+10%)*17%

　　C.7020/(1-10%)*17%

　　D.7020*(1+10%)/(1-10%)*17%

　　【答案】B

　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤率)=7020*(1+10%)

　　4.出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營業(yè)稅是()

　　A.(50000-5000)*5%

　　B.(50000-3000)*5%

　　C.(50000-5000-3000)*5%

　　D.50000*5%

　　【答案】D

　　【解析】租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全部，不得扣除任何費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

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