| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 8 頁(yè)：判斷題 |
| 第 9 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 11 頁(yè)：綜合題 |
4)
借：固定資產(chǎn)清理 50
貸：營(yíng)業(yè)外收入 50
5)
借：遞延收益 31
貸：營(yíng)業(yè)外收入 31
6)
借：無(wú)形資產(chǎn) 200
貸：研發(fā)支出—資本化支出 200
(2)根據(jù)(2)~(7)計(jì)算利潤(rùn)總額和全面應(yīng)交所得稅
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=5000+13+50+31=5094(萬(wàn)元)
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率(25%)
應(yīng)納稅所得=5094+(150-120)=5124(萬(wàn)元)
應(yīng)交所得稅=5124×25%=1281(萬(wàn)元)
(3)編制(8)~(11)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
1)
借：所得稅費(fèi)用 1281
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 1281
借：本年利潤(rùn) 1281
貸：所得稅費(fèi)用 1281
2)
借：本年利潤(rùn) 3813
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 3813
3)
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 381.3
貸：盈余公積-法定盈余公積 381.3
借：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積 360
貸：盈余公積—任意盈余公積 360
4)
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 741.3
貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 381.3
利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積 360
(4)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中：
“實(shí)收資本”=4000 + 2000=6000(萬(wàn)元)
“資本公積”=400 + 2095 + 90=2585(萬(wàn)元)
“盈余公積”=800 + 381.3 + 360 =1541.3(萬(wàn)元)
“未分配利潤(rùn)”=200+(3813-381.3-360)=3271.7(萬(wàn)元)
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