| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 8 頁(yè)：綜合題 |
(4)11月20日，乙公司向黔昆公司銷售一批產(chǎn)品，實(shí)際成本為260萬(wàn)元，銷售價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅為51萬(wàn)元，款已收存銀行。黔昆公司將該批產(chǎn)品確認(rèn)為原材料，至年末該批原材料尚未領(lǐng)用。乙公司2010年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元。黔昆公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：
1：在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用權(quán)益法確認(rèn)投資收益180萬(wàn)元;
2：編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵消存貨12萬(wàn)元;
要求：
逐筆分析、判斷資料 2 中各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理序好)：如不正確，請(qǐng)說(shuō)明正確的會(huì)計(jì)處理。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
參考答案：
�、偕套u(yù)的處理是正確的。
�、跈�(quán)益法確認(rèn)投資收益的處理不正確
在合并報(bào)表的調(diào)整分錄中，應(yīng)確認(rèn)的權(quán)益法投資收益=(1000-200×60%)×80%=704(萬(wàn)元)
最終，該投資收益在抵消分錄中被抵消
(2)①正確②錯(cuò)誤③正確④正確⑤錯(cuò)誤
正確處理為：
借：營(yíng)業(yè)收入2000
貸：營(yíng)業(yè)成本2000
借：應(yīng)付賬款2340
貸：應(yīng)收賬款2340
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備20
貸：資產(chǎn)減值損失 20
借：所得稅費(fèi)用5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)5
(3)①正確②錯(cuò)誤③錯(cuò)誤④錯(cuò)誤⑤錯(cuò)誤
正確處理為：
借：營(yíng)業(yè)收入900
貸：營(yíng)業(yè)成本800
固定資產(chǎn)——原價(jià)100
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊5
貸：管理費(fèi)用 5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 23.75
貸：所得稅費(fèi)用 23.75
(4)
①處理不正確，個(gè)別報(bào)表中采用權(quán)益法應(yīng)確認(rèn)的投資收益應(yīng)該=[600-(300-260)] ×30%=168(萬(wàn)元)。
正確處理為：
個(gè)別報(bào)表中：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資168
貸：投資收益 168
[600-(300-260)] ×30%
②處理正確
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