中會(huì)判斷
判斷：1:企業(yè)已計(jì)提 對(duì)
2;企業(yè)以一筆款項(xiàng) 對(duì)
3 企業(yè)將采用經(jīng)營(yíng) 錯(cuò)
4 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)對(duì)
5 企業(yè)持有交易性金融 錯(cuò)
6企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司 錯(cuò)
7 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換 對(duì)
8與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 對(duì)
9 企業(yè)編制的合并 對(duì)
10 民間非營(yíng)利組織 對(duì)
四、計(jì)算分析題
1.西山公司2011年2012年與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)資料
(1)2011年度成本法核算、2012年權(quán)益法核算。
(2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司5000
貸：銀行存款5000
2011年4月26日
借：應(yīng)收股利—甲公司350
貸：投資收益350
2011年5月12日
借：銀行存款350
貸：應(yīng)收股利—甲公司350
(3)2012年1月1日
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—成本10190
累計(jì)攤銷 120
貸：銀行存款9810
無形資產(chǎn)—專利權(quán)450
營(yíng)業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損益50
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整600
貸：盈余公積60
利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)540
51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
500×10%=50
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—其他權(quán)益變動(dòng)50
貸：資本公積—其他資本公積50
2012年4月28日
借：應(yīng)收股利1200
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整1200
2012年5月7日
借：銀行存款1200
貸：應(yīng)收股利1200
甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：
調(diào)整后凈利潤(rùn)：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整2310
貸：投資收益 2310
(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)
第二小題第一問1借：應(yīng)收賬款3510
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2400
貸：庫存商品2400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51
貸：應(yīng)收賬款351
借：銀行存款3159
貸：應(yīng)收賬款3159
2借：原材料100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17
銀行存款1053
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700
貸：庫存商品700
3借：銀行存款45
貸：預(yù)收賬款45
借：勞務(wù)成本30
貸：應(yīng)付職工薪酬30
借：預(yù)收賬款36
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28
貸：勞務(wù)成本28
第二小題第二問屬于調(diào)整事項(xiàng)
借：以前年度損益調(diào)整400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68
貸：應(yīng)收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調(diào)整320
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅20
貸:以前年度損益調(diào)整20
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)60
貸：以前年度損益調(diào)整60
借：盈余公積6
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)6
下載
