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2012會計(jì)職稱《中級財務(wù)管理》精編習(xí)題(7)

2012年中級會計(jì)職稱考試定于10月27日、28日舉行,考試吧整理了2012會計(jì)職稱《中級財務(wù)管理》精編練習(xí)題,幫助考生鞏固知識點(diǎn),查漏補(bǔ)缺,幫助考生充分備考。
第 1 頁:單選題
第 2 頁:多選題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:計(jì)算題
第 5 頁:單選題答案
第 6 頁:多選題答案
第 7 頁:判斷題答案
第 8 頁:計(jì)算題答案

  一、單項(xiàng)選擇題

  1

  [答案]:B

  [解析]:方案1:應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=2000×5%×(1+7%+3%)=110萬元

  應(yīng)交印花稅=2000×0.05%=1萬元

  合計(jì)應(yīng)交稅金=110+1=111萬元

  方案2:房產(chǎn)投資時應(yīng)交印花稅=2000×0.05%=1萬元

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交印花稅=2000×0.05%=1萬元

  合計(jì)應(yīng)交稅金=1+1=2萬元。

  所以從節(jié)稅減負(fù)角度看,甲企業(yè)采用第二種投資方式更適合。參見教材第232頁。

  [該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  2

  [答案]:A

  [解析]:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除的最高限額=150000×0.5%=750(萬元);當(dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為600萬元時,可稅前扣除600×60%=360(萬元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額=750/60%=1250(萬元)。參見教材第241頁。

  [該題針對“企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  3

  [答案]:B

  [解析]:若發(fā)放現(xiàn)金股利600萬元,則應(yīng)繳納的個人所得稅=600×50%×20%=60(萬元);若發(fā)放股票股利60萬股,每股市價10元,每股面值1元,則應(yīng)繳納的個人所得稅=60×1×50%×20%=6(萬元); 若發(fā)放股票股利30萬股,每股市價10元,每股面值1元,同時發(fā)放現(xiàn)金股利300萬元,則應(yīng)繳的個人所得稅=30×1×50%×20%+300×50%×20%=33(萬元);若發(fā)放股票股利10萬股,每股市價10元,每股面值1元,同時發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元,則應(yīng)繳的個人所得稅=10×1×50%×20%+500×50%×20%=51(萬元)。參見教材244頁的知識。

  [該題針對“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  4

  [答案]:B

  [解析]:當(dāng)企業(yè)選擇到期一次還本付息時,在債券有效期內(nèi)享受債券利息稅前扣除收益,同時不需要實(shí)際付息,可以理解為抵稅在前,付息在后。參見教材第227頁的例子。

  [該題針對“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  5

  [答案]:B

  [解析]:若由運(yùn)輸公司運(yùn)輸,企業(yè)可以抵扣的增值稅為:117/(1+17%)×17%+11×7%=17+0.77=17.77(萬元);若由銷貨方運(yùn)輸,企業(yè)可以抵扣的增值稅為:120/(1+17%)×17%=17.44(萬元),所以選項(xiàng)

  A.D不正確,選項(xiàng)B正確;運(yùn)輸公司運(yùn)輸發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以按7%進(jìn)行抵扣,由銷貨方負(fù)責(zé)運(yùn)輸,運(yùn)費(fèi)包含在售價之中,不能按7%抵稅,所以選項(xiàng)C的說法不正確。

  [該題針對“企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  6

  [答案]:D

  [解析]:直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈在所得稅前不能扣除;B方案在所得稅前只能扣除5000×12%=600萬元;C方案和D方案年底的捐贈都可以扣除,如果第二年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤足夠,則第二年的捐贈支出也可以在稅前扣除,但D方案在第一年就可以將扣除的12%比例用足,是最佳方案。參見教材第243頁。

  [該題針對“企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  7

  [答案]:B

  [解析]:

  A.C選項(xiàng)屬于涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理;B選項(xiàng)屬于納稅實(shí)務(wù)管理;D選項(xiàng)屬于稅務(wù)行政管理。參見教材第225頁。

  [該題針對“稅務(wù)管理的意義和內(nèi)容”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  8

  [答案]:C

  [解析]:企業(yè)間資金借用在利息計(jì)算及資金回收等方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地,此種方式對于設(shè)有財務(wù)公司或財務(wù)中心(結(jié)算中心)的集團(tuán)企業(yè)來說,稅收利益尤為明顯。因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)財務(wù)公司或財務(wù)中心(結(jié)算中心)能起到“內(nèi)部”銀行的作用,利用集團(tuán)資源和信譽(yù)優(yōu)勢實(shí)現(xiàn)整體對外籌資,再利用集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)在稅種、稅率及優(yōu)惠政策等方面的差異,調(diào)節(jié)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例,既能解決資金難題,又能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體稅收利益。參見教材第226頁。

  [該題針對“企業(yè)籌資稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

  9

  [答案]:B

  [解析]:企業(yè)通過留存收益籌資,可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題。因此,留存收益籌資在特定稅收條件下是一種減少投資者稅負(fù)的手段。參見教材第229頁。

  [該題針對“權(quán)益籌資的稅務(wù)管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

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