四、計算分析題(本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，除題中有特殊要求外，均須列出計算過程;計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予以標明，標明的計量單位應(yīng)與題中所給計量單位相同;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標保留百分號前兩位小數(shù)。)

　　46[簡答題]

　　某公司正在采用成本模型和存貨模型確定其最佳現(xiàn)金持有量，相關(guān)資料如下：

　　資料一：利用成本模型預(yù)測，企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案，各方案有關(guān)成本資料如下表所示：

　　資料二：利用存貨模型進行預(yù)測，假設(shè)公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計全年(按360天計算)現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價證券的交易成本為每次500元，有價證券年利率為10%。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一，確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)根據(jù)資料二：

　�、俅_定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

　　②計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。

　�、塾嬎阕罴熏F(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。

　　參考解析：(1)甲方案總成本=30000×8%+2000+3000=7400(元) 乙方案總成本=40000×8%+2000+2000=7200(元)

　　丙方案總成本=50000×8%+2000+500=6500(元)

　　丁方案總成本=60000×8%+2000+0=6800(元)

　　該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量是50000元

　　(2)①最佳現(xiàn)金持有量=

　　全年現(xiàn)金交易成本=(250000/50000)×500=2500(元)

　　全年現(xiàn)金持有機會成本=(50000/2)×10%=2500(元)

　�、劢灰状螖�(shù)=250000/50000=5(次)

　　有價證券交易間隔期=360/5=72(天)。

　　47[簡答題]

　　某企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年變動儲存成本20元，每次訂貨費用為180元，A材料全年平均單價為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。

　　要求：

　　(1)計算A材料的經(jīng)濟訂貨批量。

　　(2)計算A材料年度最佳訂貨次數(shù)。

　　(3)計算A材料的變動訂貨成本。

　　(4)計算A材料的變動存儲成本。

　　(5)計算A材料的存貨相關(guān)總成本。

　　參考解析：

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